2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：借款產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額
來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-01-19 17:15:57
2018年稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)中，基礎(chǔ)一定要扎實,，對知識點不能只學(xué)一知半解,，在做題時才能不犯迷糊。
【單項選擇題】
某化工企業(yè)2016年有兩筆借款,。一筆是年初向股東借款700萬元(注：股東對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為300萬元),，當(dāng)年向股東支付借款利息49萬元;另一筆是3月1日向工商銀行借款500萬元用于建造廠房，該廠房于4月1日動工建造,，借款期限9個月,，當(dāng)年向銀行支付了借款利息22.5萬元，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用,。兩筆借款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元,。
A.13
B.19.5
C.25.5
D.30
【正確答案】C
【答案解析】
金融機(jī)構(gòu)借款年利率=22.5÷9×12÷500×100%=6%;向股東借款可以稅前扣除的利息=300×2×6%=36(萬元);廠房建造期間的利息支出應(yīng)予資本化，可以計入當(dāng)期財務(wù)費用的利息=22.5×4÷9=10(萬元),。兩筆借款應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=49-36+22.5-10=25.5(萬元),。
做題不能著急看答案,，應(yīng)主動培養(yǎng)解題思路，爭取做每一道題都有收獲,。更多練習(xí)題大家可點擊前往稅務(wù)師練習(xí)題匯總,。
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