2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-01-19 16:52:21

備考2018年稅務(wù)師考試，每天做一道練習(xí)題并不多,，但積少成多,，隨著積累會(huì)使你的收獲更多,。

【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人,，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率均為25%,。甲公司2017年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái),，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),，售價(jià)為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為340萬(wàn)元,，另付專業(yè)安裝公司安裝費(fèi)8萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用,，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零,，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法,、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法規(guī)定相同。2017年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元,。

　　A.60

　　B.119.44

　　C.50.38

　　D.48.75

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

　　2017年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中,，該設(shè)備的賬面價(jià)值=1760-1760/4×9/12=1430(萬(wàn)元),，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/4×9/12=1625(萬(wàn)元)，故應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(1625-1430)×25%=48.75(萬(wàn)元),。

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