24年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)隨堂練習(xí)：第十二章流動(dòng)負(fù)債

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-11 17:31:00

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24年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)隨堂練習(xí)：第十二章流動(dòng)負(fù)債

【單選1】大山公司為增值稅一般納稅人,，2023年10月10日銷售一批商品,，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件,，增值稅專用發(fā)票已開(kāi)出,，則大山公司確認(rèn)應(yīng)交增值稅時(shí)貸記的會(huì)計(jì)科目是（??）,。

A. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B. 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

C. 應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

D. 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】A

【解析】增值稅發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出,，發(fā)生納稅義務(wù),，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

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【單選2】大山公司（增值稅一般納稅人）在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí),，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額應(yīng)貸記“（??）”科目,。

A. 銀行存款

B. 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

C. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

D. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】D

【解析】納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

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【單選3】下列各項(xiàng)中,，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的是（??）,。

A. 城市維護(hù)建設(shè)稅

B. 個(gè)人所得稅

C. 房產(chǎn)稅

D. 耕地占用稅

【答案】D

【解析】耕地占用稅發(fā)生時(shí)，直接通過(guò)銀行存款等支付,，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,。

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【多選1】下列各項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（??）。

A. 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)之日后發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)金額

B. 無(wú)償向職工提供的租賃住房每期應(yīng)支付的租金