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1.納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（   ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告全部賬號(hào),。

A.10

B.30

C.15

D.45

【答案】C

【解析】從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告全部賬號(hào),。

2.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（   ）年內(nèi)可以追征稅款,。

A.5

B.2

C.1

D.3

【答案】D

【解析】因納稅人,、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款,、滯納金；有特殊情況的,，追征期可以延長(zhǎng)到5年,。

3.下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（   ）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】D

【解析】納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役,，并處罰金,；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑,，并處罰金,。

4.自2020年2月1日起，下列納稅人中不得離線開(kāi)具發(fā)票的是（   ）,。

A.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.2019年曾因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的納稅人

D.曾經(jīng)取得過(guò)異?？鄱悜{證的納稅人

【答案】A

【解析】自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開(kāi)具發(fā)票：經(jīng)稅務(wù)總局,、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人,，不得離線開(kāi)具發(fā)票，其開(kāi)票人員在使用開(kāi)票軟件時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式進(jìn)行人員身份信息實(shí)名驗(yàn)證,；新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開(kāi)票之日起3個(gè)月內(nèi)不得離線開(kāi)具發(fā)票,，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外,。

5.關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅,，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)（   ）按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.留存收益表

D.應(yīng)稅所得表

【答案】D

【解析】關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅,，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,，實(shí)行多退少補(bǔ)。

6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額,，不適用差額計(jì)稅的是（   ）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.將購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)銷售

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：金融商品轉(zhuǎn)讓,，按照賣出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷售額,。選項(xiàng)B：將購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)銷售，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,。選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣人員的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,。

7.下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中,，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（   ）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

【答案】B

【解析】享受子女教育,、繼續(xù)教育,、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人,，自符合條件開(kāi)始：可以向支付工資,、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除,；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除,。享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人,，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除,。

8.下列企業(yè)納稅信用級(jí)別適用M級(jí)的是（   ）,。

A.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的企業(yè)

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)

C.新設(shè)立企業(yè)

D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分60分以下的企業(yè)

【答案】C

【解析】未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：

①新設(shè)立企業(yè)；

②評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得70分以上的企業(yè),。

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法,，正確的是（   ）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，于領(lǐng)用時(shí)納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品,，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，應(yīng)當(dāng)分別核算,，分別適用稅率

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】B

【解析】自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，不納稅,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，從高適用稅率,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,，未分別核算銷售額,、銷售數(shù)量的，從高適用稅率,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

10.按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律,、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求,，對(duì)涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明,，并出具書(shū)面專業(yè)意見(jiàn)的涉稅專業(yè)服務(wù)是（   ）,。

A.涉稅鑒證

B.納稅情況審查

C.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理

D.納稅申報(bào)代理

【答案】A

【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)是指鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定,，對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性,、合理性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書(shū)面專業(yè)意見(jiàn)的服務(wù)活動(dòng),。

11.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（   ）日內(nèi),。

A.30

B.60

C.45

D.15

【答案】B

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

12.2020年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn),，企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目,，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用100000

　貸：原材料100000

該企業(yè)按月結(jié)算利潤(rùn)且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成,，其正確的調(diào)整分錄是（   ）,。

A.借：在建工程　　　　100000

　貸：管理費(fèi)用　　　　100000

B.借：在建工程　　　100000

　貸：本年利潤(rùn)　　　　100000

C.借：在建工程　　　100000

　貸：原材料　　　　100000

D.借：在建工程　　　100000

　貸：以前年度損益調(diào)整　100000

【答案】B

【解析】對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的：如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容,。如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的,，應(yīng)按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行調(diào)整：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整,，對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。

13.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（   ）管理,。

A.受控外國(guó)企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價(jià)

【答案】C

14.發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)借記資產(chǎn)成本,，而不是“稅金及附加”科目的稅種是（   ）。

A.車輛購(gòu)置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD在計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)借記“稅金及附加”科目,。

15.小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目的（   ）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.未交增值稅

C.應(yīng)交增值稅

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅

【答案】C

【解析】小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,，不需要設(shè)置相關(guān)專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目,。

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（   ）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】B

【解析】不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的物品：

（1）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,。必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛,、金銀飾品、古玩字畫(huà),、豪華住宅或者一處以外的住房。

（2）單價(jià)5000元以下的其他生活用品,。

17.下列機(jī)構(gòu)中，不能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（   ）,。

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.律師事務(wù)所

C.咨詢公司

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

【答案】C

【解析】專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn),、稅收策劃、涉稅鑒證,、納稅情況審査業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、律師事務(wù)所資質(zhì)（三所）的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、律師簽字,，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

18.關(guān)于稅收優(yōu)先的說(shuō)法,，錯(cuò)誤的是（   ）,。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款,，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的,，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款,，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的,，沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收

【答案】D

【解析】納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款,、沒(méi)收違法所得的,，稅收優(yōu)先于行政罰款、沒(méi)收違法所得,。選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

1.關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（   ）,。

A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減

C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止

E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減

【答案】ABE

【解析】抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

2.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成,，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（   ）,。

A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格

B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化

C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)BD屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系變更的情形,。

3.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況,，公告內(nèi)容包括（   ）,。

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營(yíng)內(nèi)容

C.法定代表人姓名

D.納稅人識(shí)別號(hào)

E.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

【答案】ADE

【解析】對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視,、報(bào)紙,、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況,。公告內(nèi)容包括：納稅人名稱,、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn),、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況,。

4.環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行（   ）的新型征管模式。

A.稅務(wù)征收

B.企業(yè)申報(bào)

C.專業(yè)機(jī)構(gòu)核定

D.環(huán)保協(xié)作

E.信息共享

【答案】ABDE

【解析】環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行“企業(yè)申報(bào),、稅務(wù)征收,、環(huán)保協(xié)作、信息共享”的新型征管模式,。

5.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（   ）,。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

D.發(fā)票管理行為

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為,，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍,。

6.納稅人轉(zhuǎn)讓通過(guò)多次購(gòu)買(mǎi)持有的金融商品，可選擇（   ）進(jìn)行買(mǎi)入價(jià)的核算,。

A.先進(jìn)先出法

B.移動(dòng)加權(quán)平均法

C.加權(quán)平均法

D.后進(jìn)先出法

E.個(gè)別計(jì)價(jià)法

【答案】BC

【解析】金融商品的買(mǎi)入價(jià),，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更,。

7.下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（   ）,。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.減免稅款

C.出口退稅

D.轉(zhuǎn)出未交增值稅

E.銷項(xiàng)稅額抵減

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)AC屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方核算的專欄。

注：以上《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》價(jià)值考題整理自劉更新老師價(jià)值真題班

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）