備考正當時,！稅務師《涉稅服務實務》預習備考攻略

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-10 11:04:14

涉稅服務實務

稅務師考試對考生提出了明確要求：必須在連續(xù)五年內成功通過五個考試科目,，方能獲得申領稅務師證書的資格。當前,，稅務師考試的預習備考工作已經拉開帷幕。為了幫助廣大考生有條不紊地推進備考計劃,，避免在知識的海洋中迷失方向,，東奧會計在線整理了《涉稅服務實務》這一科目的預習備考指導,，快來學習吧,！

備考正當時！稅務師《涉稅服務實務》預習備考攻略

稅務師考試包括稅法一,、稅法二,、涉稅服務相關法律,、財務與會計、涉稅服務實務5個科目,。其中,，涉稅服務實務是唯一有主觀型題目的科目，整體來看,，在5個科目中難度最大,。

題型	數(shù)量	分值	總分	占比
單選題	20	1.5	30	36%
多選題	10	2	20	36%
簡答題	5	6~10	40	64%
綜合題	2	25	50	64%

評分標準：

（1）單項選擇題有4個備選答案，只有1個是最符合題意的（四選一）,，難度相對低,，較易得分。

（2）多項選擇題有5個備選答案,，有2~4個答案是符合題意的，即最少有2個正確答案,，最多有4個正確答案,。得分規(guī)則：全部正確得2分多選、錯選,、不選均不得分,；少選的，正確選項每個得0.5分,。多項選擇題有一定難度,。

（3）簡答題每題分為2~5個小題，每個題目中,，每小題分別采分,。

（4）綜合題每題分為5~8個小題，每個題目中,，每小題分別采分,。

考試總體特點>>>

經過分析過去幾年的考試分值布局及試題特性，我們可以洞察到涉稅服務實務這一科目的考核展現(xiàn)出以下鮮明特征：

◆ 考查范圍廣：涉稅服務實務的基礎內容源自稅法一和稅法二,，但由于考查的側重點不同,，因此收錄的內容并不完全一致。有可能出現(xiàn)考查的內容在涉稅服務實務的教材中未被收錄,，但是在稅法一和稅法二的教材中被收錄的情況。

◆ 重點突出：涉稅服務實務考試的內容集中在第三章至第五章，考查分值占比約75%,，重要性不言而喻,。

◆ 逢新必考：教材新增、調整的內容往往反映了我國的現(xiàn)行政策,，而國家新出臺的政策確實是每一個“稅法人”應該掌握的,，考試也習慣在這些新政策中出題,。

◆ 實務性強：涉稅服務人員從事的都是實務工作，所以涉稅服務實務的考試內容也源自實務,，例如,，2022年考試中考查“網紅直播帶貨但未申報相關稅費行為的定性以及對應的法律責任”，緊跟時事熱點,，實務性非常強,。

考題風格解讀>>>

（1）客觀題以考查識記型考點為主，幾乎沒有計算型題目,，且各章均有所涉及,。

（2）簡答題考點相對集中，主要考查增值稅,、企業(yè)所得稅,、個人所得稅、稅收征管和行政復議以及發(fā)票的管理,，需要組織文字作答,，可能涉及計算。三大實體稅種一般要求闡述政策規(guī)定,；而稅收征管和行政復議以及發(fā)票的管理,，需要先判斷對錯，再闡述原因或者正確的處理方法,。

（3）綜合題通常圍繞增值稅,、企業(yè)所得稅展開考查，內容跨章節(jié),、跨稅種,，難度大，綜合性強,?？忌枰凑諛I(yè)務順序逐一處理。有些年度的考試考查了納稅申報表的填列,。

整體來看,，主觀題難度大，主觀題的答題情況往往決定了考生能否通過考試,。

章	學習難度	重要程度	近三年平均分值
第1章導論	★	★	5分
第2章稅收征收管理	★★	★★	10分
第4章涉稅會計核算	★★★	★★★	10分
第3章涉稅專業(yè)服務程序與方法	★★★	★★★	95分
第5章納稅申報代理	★★★	★★★	95分
第6章涉稅鑒證與納稅情況審查服務	★	★	10分
第7章稅務咨詢服務	★	★
第8章其他稅務事項代理服務	★★	★★
第9章其他涉稅專業(yè)服務	★★	★★	10分

參考往年教材,，把握核心知識

根據(jù)2024年稅務師考試的教材框架，涉稅服務實務這一科目被系統(tǒng)地劃分為九章,。前四章深入淺出地闡述了涉稅專業(yè)服務所必備的基礎知識,，為后續(xù)章節(jié)打下堅實基礎。而從第五章到第九章,，則詳盡介紹了八項具體的涉稅業(yè)務服務內容,。近年來,，我們可以觀察到，涉稅服務實務的考核方向正逐步向“實務操作”與“綜合能力”轉變,。

在新版教材發(fā)布之前,，考生們可以依托現(xiàn)有的舊版教材進行深入學習。特別建議考生們重點攻克基礎知識,，因為這些內容在新一年的教材中變動的可能性相對較小,，是穩(wěn)定得分的關鍵。

結合理解與練習,，高效記憶

在預習階段,，我們并不要求考生對每個知識點都達到精通的程度?？忌鷤兛梢韵日w瀏覽一遍舊版教材,，對整體內容有個大致的了解。

隨后,，在深入學習各個知識點時,，應避免機械性的死記硬背。真正有效的學習方法是先理解知識點的本質和背后的邏輯,，了解它的形成原因和規(guī)定依據(jù),。在充分理解的基礎上再進行記憶,，會更為深刻和持久,。

此外，輔以一些簡單的練習題進行知識點的鞏固,，也是提高記憶效果的有效手段,。通過這樣的方法，考生們可以更加牢固地掌握每個關鍵知識點,。

2025年稅務師考試時間為11月15日-16日,，建議考生抓緊時間投入預習備考。以上就是東奧會計在線整理的《涉稅服務實務》的相關備考資料,，希望可以幫助大家,！

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