稅務(wù)師強(qiáng)化沖刺備考：彭婷老師《稅法二》學(xué)習(xí)重點(diǎn)指導(dǎo)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-11 13:45:38

稅法二

隨著稅務(wù)師考試的日益臨近，備考時(shí)間顯得愈發(fā)寶貴,。對于廣大考生而言,，如何在這有限的時(shí)間里，最大化地吸收知識(shí),，提升應(yīng)試技巧,，無疑成為了當(dāng)前最需關(guān)注的問題。東奧會(huì)計(jì)在線根據(jù)彭婷老師老師——強(qiáng)化階段學(xué)習(xí)指導(dǎo)-《稅法二》的直播內(nèi)容,，整理了如下重點(diǎn),，同學(xué)們快來學(xué)習(xí)吧！

本階段屬于稅務(wù)師考試備考的強(qiáng)化階段,，考生朋友們應(yīng)該完成或者基本完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班的學(xué)習(xí),，進(jìn)入強(qiáng)化提升階段,。此時(shí)，知識(shí)點(diǎn)比較散亂,，難成系統(tǒng),，需要通過解題去應(yīng)用及逐步形成自己的知識(shí)框架，同時(shí)需要對重難點(diǎn)問題集中突破,。

■已完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班學(xué)習(xí)的學(xué)員

1.繼續(xù)梳理及鞏固知識(shí)點(diǎn)：總結(jié)歸納知識(shí)點(diǎn),、畫圖畫表強(qiáng)化倍速聽重難點(diǎn)等。

2.做題,、反復(fù)做題,、整理錯(cuò)題

（1）題目來源：隨堂練習(xí)、輕松過關(guān),、習(xí)題班等

（2）做題原則：反復(fù)做,，做會(huì)為止，做熟為止（3遍做題法）

（3）做題目的：鞏固及應(yīng)用知識(shí)點(diǎn),，總結(jié)做題技巧,，提升解題效率

■未完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班學(xué)習(xí)的學(xué)員

得抓緊時(shí)間了，因?yàn)闀r(shí)間確實(shí)很緊張了,，所以,，從現(xiàn)在開始要加速好好復(fù)習(xí)：

1.加速完成基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)：課時(shí)不多，建議聽完（非難點(diǎn)可以倍速聽）,；

2.做題：比照前述方法做題,。

（一）委托研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

委托方	實(shí)際研發(fā)費(fèi)用	加計(jì)扣除基數(shù)
外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人（境內(nèi)）	據(jù)實(shí)扣除	研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%
境外機(jī)構(gòu)	據(jù)實(shí)扣除	較小者：研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%PK境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3

【提示1】委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不能享受上述優(yōu)惠。

【提示2】一般企業(yè)加計(jì)扣除比例為100%,。符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)扣除比例為120%（2023.1.1-2027.12.31）

（二）企業(yè)重組的稅務(wù)處理

1.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理：一刀兩斷

2.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理：藕斷絲連

【總結(jié)1】收購方支付對價(jià)同時(shí)包括股權(quán)支付部分和非股份支付部分時(shí)：

1.收購方在確認(rèn)收購的資產(chǎn)或股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=收購的資產(chǎn)或股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)×股權(quán)支付的比例+非股份支付的公允價(jià)值,。

2.被收購方確認(rèn)取得收購方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)×股權(quán)支付的比例。

3.被收購方的非股權(quán)支付部分要確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（公允價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×非股權(quán)支付比例,。

4.非股權(quán)支付比例=非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值

【總結(jié)2】股權(quán)收購,、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并,、企業(yè)分立的特殊性稅務(wù)處理：

對價(jià)

轉(zhuǎn)讓方

受讓方

股權(quán)支付

（特殊）

不確認(rèn)所得和損失

原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

非股權(quán)支付

（一般）

確認(rèn)所得和損失

公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)

【總結(jié)3】企業(yè)重組對比：一般處理按公允,，滿足條件才按原計(jì)稅基礎(chǔ)。

類型		具體規(guī)定
1.一般性稅務(wù)處理		按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,；按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
2.特殊性稅務(wù)處理	非股權(quán)支付部分
	股權(quán)支付部分	暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,，按原有計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)新資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

■ 關(guān)于稅率

《稅法二》中需要記住的稅率有：企業(yè)所得稅稅率、個(gè)人所得稅比例稅率,、房產(chǎn)稅稅率,。

■ 關(guān)于聽課

基礎(chǔ)班講義與課程的章節(jié)及編排順序基本一致，部分不太明白的可以看教材的詳細(xì)闡述,，以便更深入地掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn),。同時(shí),，為了方便學(xué)習(xí)，建議同學(xué)們將講義打印出來,，這樣在聽課時(shí)可以對照講義，更好地理解和吸收課程內(nèi)容,。

■ 關(guān)于心態(tài)

在學(xué)習(xí)過程中,，遇到題目出錯(cuò)是很正常的情況。面對錯(cuò)題,，我們不必過于焦慮或自責(zé),。重要的是保持積極的心態(tài)，將每次錯(cuò)誤視為學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),，通過反復(fù)練習(xí)直至熟練掌握,。記住，錯(cuò)誤是學(xué)習(xí)過程中的一部分,，它們幫助我們更好地理解和掌握知識(shí),。因此，當(dāng)遇到錯(cuò)題時(shí),，請保持冷靜,，繼續(xù)努力，直至達(dá)到熟練程度,。

以上就是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《稅法二》強(qiáng)化階段學(xué)習(xí)重點(diǎn)及注意事項(xiàng),，2024年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2日-3日，希望同學(xué)們可以積極備考,，迎戰(zhàn)考試,！

（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會(huì)計(jì)在線）

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