《稅法二》學習方法指導，有需自??！
| 稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務實務 | 財務與會計 | 涉稅服務相關法律 |
稅務師考試強化階段備考也早已開始，學習需要有計劃,，學習也要有方法,！小編在本文中為大家介紹一下考試特點及考試重點章節(jié)等內容，有需要的考生可千萬不要錯過哦,！
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【難度系數(shù)】：★★★
【考試時間】：2021年11月13日13:00—15:30,；共150分鐘
【考試形式】：閉卷機考
【考試題型】：單項選擇題、多項選擇題,、計算題,、綜合題
【題型分值】：
| 2021年稅法二題型題量分析（預計） | |||
| 題型 | 題量 | 分值 | 得分規(guī)則 |
| 單項選擇 | 40題×1.5分 | 60分 | 4選1 |
| 多項選擇 | 20題×2分 | 40分 | 5選2-4 |
| 計算題 | 2大題×4小題×2分 | 16分 | 4選1 |
| 綜合分析題 | 2大題×6小題×2分 | 24分 | 單選＋多選 |
| 合計 | 80題 | 140分 | 84分及格 |
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【近兩年各章節(jié)分值】：
第一章：企業(yè)所得稅
第二章：個人所得稅
第三章：國際稅收
第四章：印花稅
第五章：房產稅
第六章：車船稅
第七章：契稅
第八章：城鎮(zhèn)土地使用稅
第九章：耕地占用稅
第十章：船舶噸稅
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【新版教材主要變化】：
（1）第一章企業(yè)所得稅是變化較大的一章,，主要對稅收優(yōu)惠進行了增刪和調整，同時對稅前扣除項目及憑證,、虧損彌補等內容進行了小幅度新增和調整,。
（2）第二章個人所得稅刪除的多為非實質性內容，主要新增了經營所得的3類申報表及填報說明,，同時大幅度調整了綜合所得匯算清繳管理辦法的相關內容,。
（3）第三章國際稅收也是變化較大的一章，能達到15%,，既有非實質性內容的調整,，也有實質性內容的增刪。
（4）第四章印花稅,、第五章房產稅,、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅的主要變化在于稅收優(yōu)惠，有少量增刪,，并對部分已經到期的稅收優(yōu)惠政策進行了延期調整,。
（5）第六章車船稅的主要變化在于稅收優(yōu)惠，新增不同情形下減免車船稅的范圍,、期限和數(shù)額的權利主體及程序的相關政策,。
（6）第七章：主要根據(jù)《中華人民共和國契稅法》新增和調整了部分表述。
（7）第九,、十章：無實質性變化,。
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【章節(jié)主要內容】：
章節(jié) | 性質 | 主要內容 |
第一章 企業(yè)所得稅 | 所得稅 | 納稅人,、征稅范圍（課稅對象）,、稅率、計稅依據(jù),、應納稅額,、稅收優(yōu)惠、征收管理（納稅義務發(fā)生時間、納稅期限,、納稅地點） |
第二章 個人所得稅 | ||
第四章 印花稅 | 財產稅,、行為稅 | |
第五章 房產稅 | ||
第六章 車船稅 | ||
第七章 契稅 | ||
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 | ||
第九章 耕地占用稅 | ||
第十章 船舶噸稅 |
【2021年考試預計分值及重點章節(jié)】：
章節(jié)及重要性 | 預計分值（分） |
第1章 企業(yè)所得稅 （★★★） | 60 |
第2章 個人所得稅 （★★★） | 30 |
第3章 國際稅收 （★★） | 10 |
第4章 印花稅 （★★） | 10 |
第5章 房產稅 （★） | 6 |
第6章 車船稅 （★） | 6 |
第7章 契稅 （★） | 6 |
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅 （★） | 6 |
第9章 耕地占用稅 （★） | 4 |
第10章 船舶噸稅（★） | 2 |
【考試特點】：
? 注重基礎、考查細致,。
稅法二的考試中很少出現(xiàn)比較超綱的考點，整體考察難度適中,，偏難題很少,。
稅法二注重基礎知識的考查，考查的也十分細致,。注重教材中涉及到的知識點,，所以考生們在學習稅法二的過程中，一定要努力做到吃透教材,。在此情況下,，如果有多余的精力，再去鉆研教材之外的內容,，切忌本末倒置,！
? 章節(jié)分布比較均衡
在稅法二是個章節(jié)當中，每一章節(jié)都會出現(xiàn)考題,，不過在考試的分值比例上,，部分章節(jié)所占的分值比例比較多，部分章節(jié)所占的分值比例比較少,。從歷年考試來看個人所得稅和企業(yè)所得稅是稅務師考試考查的重點,。
? 重點突出、緊跟政策變更
重點突出,、突出體現(xiàn)核心內容的重要地位,，重者恒重，所得稅部分的內容一直是稅法二考試的重點,。
同時稅法二的內容緊跟政策變更,，逢新必考是其特點之一，這就要求考生一定要使用新版教材進行學習,。
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【注意事項】：
1、“得所得稅者得稅法二”第一章的企業(yè)所得稅和第二章的個人所得稅在考試中的分值比例很高,，所得稅在考試中各個題型都有有所涉及,。
其中企業(yè)所得稅考察的綜合性強、信息量大,、具有較高的難度,。而個人所得稅的重要性僅次于企業(yè)所得稅，整體難度不大，但是比較瑣碎,，學習時應穩(wěn)扎穩(wěn)打,、各個擊破。
2,、稅法二的答題時間較為充裕,，但是該科目的計算量相對其他部分科目來說還是比較大的，不僅僅是綜合題和計算題,，在單項選擇題中需要計算的題目也占了很大一部分,。考生們在考前一定要多多鍛煉這一題型,。
有時考生在考場上經過計算后,，得出的答案在選項中無法找到，這時很多考生會直接選擇和自己答案相近的選項,，小編建議如果考生時間足夠,，盡量不要采取這種做法。
3,、相信很多考生都清楚,，今年6月中旬印花稅終于立法了。不少考生開始擔心今年的考題中會不會因為“逢新必考”,，所以有新印花稅法相關的內容,。小編提醒各位考生不用擔心，今年的新版教材內容只收集到2021年3月1日,，所以考試不會涉及到新的印花稅法,。
4、由于的契稅有所調整,，所以新版教材會按照新版的契稅法進行編寫,，考新內容的可能性是非常大的，但由于其考試難度和重要性,，多以對考生的影響并不是特別大,。
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? 尊重教材,、熟讀教材,，是學習和備考有效途徑
熟讀教材是備考的必經之路,，建議結合考試大綱中的考核要求，根據(jù)了解,、熟悉,、掌握三個層次分層閱讀與理解各章節(jié)內容，重點章節(jié)投放更多時間,。
熟讀教材,，首先要通讀教材，了解每個稅種的總體概況,。
其次,，對企業(yè)所得稅、個人所得稅等章節(jié)要在通讀基礎上,，通過一定量的練習題，檢驗自己對教材內容的理解是否正確,，找準努力方向,。
第三，在習題檢驗基礎上,，可以利用適合自己的方式方法總結各稅種的重點內容,，梳理稅種內部各要素之間、稅種之間的關系與影響,，實現(xiàn)對教材重點內容的精簡和提煉,。
? 熟悉并掌握每個稅種的特點和計稅原理
熟悉每個稅種的特點和計稅原理，可以方便從整體上把握該稅種的主要內容,。
在學習時,，要多投放時間到教材中每個稅種章節(jié)前的概述部分，該部分都對該稅種的特點和計稅原理,，進行了清晰闡述,。深入理解每個稅種的特點及其計稅原理，思考該稅種納稅義務申報和繳納問題處理的基本原則,。
舉例：我國個人所得稅實行分類征收和綜合征收并存,，這一特點是掌握個人所得稅的關鍵所在。居民納稅人的工資薪金所得,、勞務報酬所得,、稿酬所得、特許權使用費合并為綜合所得按年計征,，分次或分月預扣或預繳,，年終匯算清繳。在綜合征收下,，工資薪金所得又實行分月預扣預繳,；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費在綜合征收下實行分次預扣,。在這個特點和計稅原理下,，個人所得稅應納稅所得額確定、收入確認,、費用扣除,、境外已納稅額抵免、公益性捐贈扣除等是綜合計算還是分類計算,，非常容易理解和掌握,。
? 加強綜合題演練，理解稅種間的相互關系
每個稅種在教材中都是獨立的,，實務工作中經常是一筆業(yè)務涉及多個稅種,，綜合題就是考查考生的綜合解答能力。
企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算,，以增值稅,、城市維護建設稅、教育費附加,、土地增值稅,、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅,、車船稅等其他稅種的正確計算為前提。
建議在學習過程中,，加強綜合題的練習,，強化歸納和總結，梳理和構建各章節(jié)之間的聯(lián)系,，以掌握各個稅種之間的相互影響,，以提高綜合題的解答能力。
以企業(yè)購置車輛為例,，企業(yè)外購車輛時,，涉及增值稅、車輛購置稅,、印花稅和企業(yè)所得稅,，采購付款結算環(huán)節(jié)增值稅的抵扣情況會影響車輛的計稅基礎確認，車輛計稅基礎的確認金額又影響到車輛使用過程中的折舊,，進而影響企業(yè)銷售該車輛環(huán)節(jié)的增值稅與所得稅,。
總之，《稅法Ⅱ》的學習要以教材為核心,，建議多讀多練,，多比較多總結,，全面復習，重點把握,，提高涉稅問題的解決能力,。對考生而言，考試并沒有難與不難,，而是復習充分與否,。
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稅務師考試時間為今年的11月13日,、14日。稅務師考試只是人生的小小關卡,，選擇這條路,、通過這個關卡，才會發(fā)現(xiàn)前方還有更長遠的未來與更艱巨的挑戰(zhàn),！
文章主要內容整理自東奧名師課程講義
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