隨著2019年稅務(wù)師備考的進(jìn)行,，目前已經(jīng)進(jìn)入到了備考學(xué)習(xí)的關(guān)鍵時(shí)期,。小奧也為同學(xué)們整理了中稅協(xié)發(fā)布的2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法一》的學(xué)習(xí)及應(yīng)試指導(dǎo),，讓我們一起來(lái)看一下吧！

《稅法一》是全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目之一,，考試目的是使考生能夠理解和掌握《稅法一》科目各個(gè)稅種基本稅制要素,，包括納稅人,、征稅對(duì)象,、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié),、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定,，能準(zhǔn)確計(jì)算確定每一稅種的稅額。為進(jìn)一步提高學(xué)習(xí)效果,，準(zhǔn)確把握《稅法一》教材結(jié)構(gòu),，掌握《稅法一》的學(xué)習(xí)要點(diǎn)，本文結(jié)合考試教材和考試特點(diǎn)進(jìn)行分析,，給予考生相關(guān)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)和備考建議,。

從大綱和教材看，2019年《稅法一》教材結(jié)構(gòu)與上一年保持穩(wěn)定,。但是,，由于2018年至2019年我國(guó)持續(xù)推進(jìn)稅制改革，減稅降費(fèi)的大部分內(nèi)容密集出臺(tái),，而且大多集中在增值稅方面，為此,，《稅法一》教材的具體內(nèi)容仍然有很大變化,。從時(shí)間上看，增加了截止到2019年3月31日前新頒布實(shí)施的有關(guān)稅收政策,，刪除了廢止的政策,，調(diào)整諸如稅收優(yōu)惠、征收管理等方面內(nèi)容,，使得《稅法一》教材更加科學(xué),、合理。

調(diào)整后《稅法一》教材主要包括兩部分內(nèi)容：第一部分是第一章,，稅法基本原理,，這一章內(nèi)容沒(méi)有變化；第二部分從第二章到第九章,，涉及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的9個(gè)實(shí)體法稅種,，包括增值稅、消費(fèi)稅,、附加稅與煙葉稅,、資源稅、車(chē)輛購(gòu)置稅,、土地增值稅,、關(guān)稅和環(huán)境保護(hù)稅共九部分內(nèi)容。其中重點(diǎn)稅種有增值稅,、消費(fèi)稅,、資源稅和土地增值稅。

《稅法一》科目試題類(lèi)型歷年比較穩(wěn)定，有單選題,、多選題,、計(jì)算題和綜合題，其考試特點(diǎn)如下,。

（一）考核全面,，重點(diǎn)突出

試題全面覆蓋《稅法一》科目的所有章節(jié)，每章節(jié)都有考點(diǎn),；增值稅,、資源稅、土地增值稅和消費(fèi)稅所占分值較大,，是考試重點(diǎn)和難點(diǎn),，考生應(yīng)重點(diǎn)復(fù)習(xí)，熟練掌握,。

（二）各個(gè)稅種銜接緊密

增值稅,、消費(fèi)稅和資源稅的計(jì)稅依據(jù)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定大多數(shù)情況下是相同的，實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅又是城市維護(hù)建設(shè)稅和附加稅的計(jì)稅依據(jù),，煙葉稅是計(jì)算準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的組成部分,。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅是土地增值稅扣除項(xiàng)目的組成部分。另外,，《稅法一》的各個(gè)稅種與其他科目銜接緊密，增值稅,、消費(fèi)稅,、土地增值稅等稅種影響企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅部分項(xiàng)目,、印花稅,、契稅和房產(chǎn)稅等應(yīng)納稅額的計(jì)算。

由于《稅法一》知識(shí)點(diǎn)比較廣,，內(nèi)容繁雜,，對(duì)于廣大考生而言，受復(fù)習(xí)時(shí)間和精力的限制,，要在較短時(shí)間內(nèi)取得好的學(xué)習(xí)效果,，科學(xué)的學(xué)習(xí)方法至關(guān)重要。

（一）合理搭配考試科目

稅務(wù)師職業(yè)資格考試包括《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》5個(gè)科目,，5年1個(gè)周期,，實(shí)行滾動(dòng)管理，考生選擇年度報(bào)考科目時(shí),，應(yīng)注意所報(bào)科目之間的關(guān)聯(lián)性和遞進(jìn)性,，以此提高學(xué)習(xí)效率,，保證通過(guò)科目的有效性?！抖惙ㄒ弧贰抖惙ǘ放c《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》具有高度相關(guān)性,，《稅法一》與《稅法二》涵蓋我國(guó)稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容，獨(dú)立性強(qiáng),；《稅法二》的試題會(huì)涉及《稅法一》的部分內(nèi)容,。建議初次報(bào)考的考生分3年準(zhǔn)備，可將《稅法一》和《稅法二》作為第一年備考科目,；《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》作為第二年備考科目,；《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的綜合版，難度相對(duì)較大,，需要有一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),，應(yīng)將其作為最后科目學(xué)習(xí)備考。

（二）精讀教材,，分層掌握

教材是考試的唯一指定用書(shū),，是考試命題的來(lái)源。為此,，應(yīng)對(duì)2019年《稅法一》教材進(jìn)行全面,、細(xì)致地學(xué)習(xí)和梳理，把握《稅法一》總體脈絡(luò),，對(duì)照大綱中了解、熟悉,、掌握三種不同的考核要求,，分層學(xué)習(xí)，分層掌握,。為了提高學(xué)習(xí)效果,，可以在學(xué)習(xí)過(guò)程中，自行總結(jié)每一章思維導(dǎo)圖,，形成《稅法一》各章的主線體系,，全面掌握《稅法一》教材的內(nèi)容。唯有全面掌握,，方可掌握《稅法一》的知識(shí)全貌,。要精讀教材，尤其是重點(diǎn),、難點(diǎn)和命題率高的知識(shí)點(diǎn),，做到理解并能靈活運(yùn)用。從復(fù)習(xí)時(shí)間管理上,，閱讀理解教材的時(shí)間應(yīng)占總學(xué)習(xí)時(shí)間的60%～70%,。第一遍通讀,，大致掌握教材內(nèi)容；第二遍精讀,，通過(guò)做練習(xí)題來(lái)驗(yàn)證自己對(duì)教材內(nèi)容理解的正確程度,，以及對(duì)法規(guī)的具體運(yùn)用能力。第三遍重點(diǎn)讀,，對(duì)精讀梳理出的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)記憶,。精讀是要把書(shū)讀厚，重點(diǎn)讀是要把書(shū)由厚變薄,。

（三）深入領(lǐng)會(huì)每個(gè)稅種之間的關(guān)系

在全面,、細(xì)致了解和掌握《稅法一》全面內(nèi)容基礎(chǔ)上，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容要深入領(lǐng)會(huì),。從稅種要素分析,，要關(guān)注《稅法一》9個(gè)稅種的稅制要素，包括每個(gè)稅種納稅人,、征收范圍,、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠和稅收征收管理,。學(xué)習(xí)時(shí),，要把握各個(gè)稅制要素之間的相互關(guān)系，各個(gè)要素涉及的一般規(guī)定和特殊規(guī)定,，正確計(jì)算應(yīng)納稅額和相關(guān)稅務(wù)處理,。建議將重點(diǎn)章節(jié)或重要知識(shí)點(diǎn)形成更加細(xì)致的思維導(dǎo)圖，深入思考各個(gè)稅種之間,、各項(xiàng)規(guī)定之間的關(guān)系,，對(duì)知識(shí)進(jìn)行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點(diǎn),，做到點(diǎn)面結(jié)合,，努力做到知其意、明其理,，并學(xué)會(huì)舉一反三,，這樣才能事半功倍。避免復(fù)習(xí)的死角,，不能抱有僥幸心理,，指望通過(guò)簡(jiǎn)化了的輔導(dǎo)材料或押題通過(guò)考試。

（四）掌握每個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

每個(gè)稅種的計(jì)算公式,，既是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本方法,，也是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本思路。譬如增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)前銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。從公式可以看出,，企業(yè)本期應(yīng)納增值稅由銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)因素決定,，其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)確定,，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額乘以稅率,；進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)確定，企業(yè)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額分為可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等形式,。

（五）加強(qiáng)習(xí)題演練,，提高綜合運(yùn)用能力

除第一章以外，《稅法一》按照稅種形成各章,，按照稅制要素設(shè)置各節(jié)的內(nèi)容,。一般包括納稅人、征收范圍,、稅率,、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算,、稅收優(yōu)惠和征收管理等內(nèi)容,，在基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)時(shí)，以稅種為分界線全面了解掌握各個(gè)實(shí)體法內(nèi)容,。通過(guò)做題來(lái)檢驗(yàn)知識(shí)的掌握程度,，查缺補(bǔ)漏，通過(guò)習(xí)題演練提高知識(shí)的熟練程度,。習(xí)題演練可以按照兩種方式安排,，一是在每一章學(xué)習(xí)總結(jié)的基礎(chǔ)上，分章演練,。即在每一章學(xué)習(xí)結(jié)束后,，結(jié)合輔導(dǎo)書(shū)的習(xí)題進(jìn)行單元練習(xí)，檢測(cè)本章學(xué)習(xí)效果,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,。做練習(xí)題時(shí)不要只做一遍,，隔一段時(shí)間后再反復(fù)做一遍或數(shù)遍,，考點(diǎn)印象會(huì)深刻，熟練度會(huì)增強(qiáng),。另一種方式是綜合性演練,。即將《稅法一》全部學(xué)習(xí)后進(jìn)行的綜合練習(xí)，重點(diǎn)解決跨章節(jié)知識(shí)的綜合運(yùn)用,，提高綜合分析能力,。對(duì)重要的、難度較大,、跨稅種,、綜合性業(yè)務(wù)的涉稅處理,，通過(guò)一定數(shù)量的習(xí)題演練，加深理解,，找出薄弱環(huán)節(jié),，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果。

演練習(xí)題時(shí)要注意兩個(gè)問(wèn)題：一是不要撇開(kāi)教材搞題海戰(zhàn)術(shù),，而是要通過(guò)做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容,，摸索并總結(jié)學(xué)習(xí)時(shí)存在的問(wèn)題，并通過(guò)做題掌握答題技巧,，從而提高學(xué)習(xí)效率和考試成績(jī),；二是不要只注重教材，而忽視習(xí)題演練,。

最后,，在復(fù)習(xí)及做練習(xí)的時(shí)候，切忌不能以輔導(dǎo)資料代替教材,，忽視知識(shí)的邏輯性和整體性,。切忌將大部分時(shí)間花費(fèi)在模擬練習(xí)上，忽略對(duì)稅收法規(guī)基本知識(shí)的理解和掌握,。切忌深究,、死扣“偏、難,、怪”的題目,，忽視對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)和重要知識(shí)的理解和掌握。要關(guān)注基礎(chǔ)知識(shí),、高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí),，回顧易錯(cuò)題，對(duì)于薄弱的知識(shí)點(diǎn)要集中練習(xí),。

距離2019年的稅務(wù)師考試越來(lái)越近,，希望同學(xué)們都能夠重視這次機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取順利通過(guò)考試,，并把握住個(gè)人發(fā)展的最佳時(shí)機(jī),！

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考,，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。

（來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)  摘自：《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志）