《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》這一科目在稅務(wù)師考試中算是較難的一科,，為了讓考生們盡快掌握該科目，這里整理了中稅協(xié)發(fā)布的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)和應(yīng)試指導(dǎo)攻略，考生們快來收藏吧!

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)及應(yīng)試指導(dǎo)

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試的目標(biāo)是使考生根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求,，理解,、掌握或運(yùn)用相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能,，堅(jiān)守職業(yè)操守,、遵循職業(yè)道德,，解決實(shí)務(wù)問題,。2018年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2017 年度為主，加上 2018 年4月30日前的稅收政策,。

一,、教材特點(diǎn)及變化

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》屬于綜合運(yùn)用性強(qiáng),、實(shí)務(wù)操作性強(qiáng)的科目，注重培養(yǎng)考生運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問題的能力以及提高處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平,，內(nèi)容詳實(shí),，具有較高的綜合性和實(shí)務(wù)性。值得注意的是,，2018年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材中對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整和修改：

1.對(duì)于商事制度改革和“放管服”改革后稅務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充,，2018年“五證合一”過渡期結(jié)束，多地都在開展“多證合一”制度改革,，此處調(diào)整會(huì)體現(xiàn)在教材之中,。

2.增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定：2017年出臺(tái)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第44號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))，這兩個(gè)文件體現(xiàn)在今年教材第5章“發(fā)票領(lǐng)購與審查代理”之中,。

3.教材根據(jù)大綱要求增加了環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法,，考生應(yīng)當(dāng)注意結(jié)合《稅法一》的內(nèi)容學(xué)習(xí)，注意客觀題的考查,。

除上述根據(jù)大綱直接修改的變化之外，教材還根據(jù)相關(guān)政策進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整,。例如根據(jù)2017年修訂的《增值稅暫行條例》調(diào)整了稅制要素的表述方法,；調(diào)整增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證抵扣時(shí)間等;根據(jù)營改增新文件明確了特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所適用的稅目等，這些變化和調(diào)整都是考生在學(xué)習(xí)教材中應(yīng)予以關(guān)注的,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》不僅可以使考生全面了解稅務(wù)師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)活動(dòng),，掌握稅務(wù)代理的基礎(chǔ)知識(shí)和操作流程，熟悉各項(xiàng)涉稅行為的處理方法,，還可以不斷增強(qiáng)考生的稅務(wù)專業(yè)素質(zhì),，逐漸培養(yǎng)和鍛煉考生的知識(shí)運(yùn)用能力和實(shí)務(wù)操作能力，為考生從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)奠定良好的基礎(chǔ),。

二,、學(xué)習(xí)指導(dǎo)及備考建議

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目歷年的試題類型無重大變化，有單項(xiàng)選擇題,、多項(xiàng)選擇題,、簡答題和綜合題，其考試具有以下特點(diǎn)：1.重點(diǎn)突出,，知識(shí)點(diǎn)覆蓋廣泛,，企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算、貨物與勞務(wù)納稅申報(bào)與審核,、所得稅納稅申報(bào)與審核這三部分是考試的重點(diǎn)和難點(diǎn),，但涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛；2.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和其他科目之間結(jié)合緊密,，對(duì)于其他科目知識(shí)的運(yùn)用比較多,，可以結(jié)合《稅法一》或《稅法二》教材中有相關(guān)內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，將各個(gè)稅種結(jié)合命制綜合題；3.注重實(shí)務(wù)操作,，對(duì)考生運(yùn)用知識(shí)和綜合分析能力的要求比較高,，從最近幾年的考題內(nèi)容看，與實(shí)務(wù)的結(jié)合越來越緊密,，例如綜合題越來越多涉及納稅申報(bào)表的填報(bào),、重要稅種的審核等；4.考試科目中主觀題比重較大,， 《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師職業(yè)資格考試五個(gè)科目中唯一需要用文字進(jìn)行解答的,，而且主觀題所占分值較多，需要考生對(duì)整個(gè)稅法有全面了解,，是對(duì)考生素質(zhì)的全面考核,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目綜合性強(qiáng)，難度較大,，和稅務(wù)師考試其他四個(gè)科目都有聯(lián)系,。首先，《稅法一》和《稅法二》是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ),，學(xué)好這兩門課對(duì)學(xué)好《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》至關(guān)重要,。其次，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涵蓋涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),、涉稅會(huì)計(jì)及納稅申報(bào)的具體操作,、代理納稅審查方法以及稅務(wù)登記代理的規(guī)范等內(nèi)容。由于實(shí)際操作中需要調(diào)整報(bào)表,，所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》還和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》有一定的聯(lián)系,。最后，在整個(gè)實(shí)務(wù)操作過程中,，涉稅人員要遵守一切涉稅服務(wù)相關(guān)法律,，所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》同樣有一定的聯(lián)系。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目實(shí)務(wù)性強(qiáng),，與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密,，需要考生能夠熟練運(yùn)用所學(xué)的稅務(wù)知識(shí)解決實(shí)際的涉稅問題?？忌枰攸c(diǎn)把握和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)比較密切的知識(shí)點(diǎn),，比如企業(yè)所得稅的匯算清繳業(yè)務(wù)、土地增值稅的清算業(yè)務(wù),、稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù),、涉稅文書代理填報(bào)業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的規(guī)定和操作流程。本科目是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的科目,，其中的許多內(nèi)容與實(shí)務(wù)聯(lián)系相當(dāng)緊密,，除了需要考生很好地掌握基本理論和基本知識(shí),，還需要具備豐富的實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，并能將兩者較好地結(jié)合起來,?？忌绻邆湎鄳?yīng)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，則有助于更好地理解和掌握相關(guān)內(nèi)容,。由于該科目的綜合性和實(shí)務(wù)性,，筆者提出以下幾點(diǎn)學(xué)習(xí)建議。

1.要以教材為基礎(chǔ),，比照大綱,，對(duì)各個(gè)知識(shí)點(diǎn)要分層次學(xué)習(xí)。明確大綱中對(duì)于掌握,、熟悉,、了解三個(gè)層次的劃分。教材是考試的唯一指定用書,，也是考試命題的來源和判卷的依據(jù),，歷年考試的大部分命題點(diǎn)都來自于教材中的內(nèi)容，因此,，對(duì)于教材要通讀,、精讀，采用“三遍讀書法”：一遍通讀,，大致掌握;二遍精讀，輔以練習(xí),；三遍重點(diǎn)讀,，進(jìn)行重點(diǎn)記憶。特別注意不要過分依賴于指導(dǎo)書,，最終還是要回歸教材,。

2.要注意學(xué)習(xí)和掌握各稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。在實(shí)際工作中,，一個(gè)企業(yè)不可能只繳納一種稅,，各稅種應(yīng)納稅金都產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，如果只知道單一稅種,，而對(duì)其他稅種不熟悉或沒有掌握,，將很難解決一個(gè)納稅主體的稅款繳納問題，在稅務(wù)師職業(yè)資格考試中也經(jīng)常以流轉(zhuǎn)稅和所得稅結(jié)合命題,，這也是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試的難度所在,。

3.要注意進(jìn)行串聯(lián)性、聯(lián)系性學(xué)習(xí),。綜合題的考核會(huì)跨越很多章節(jié),，這就要求考生在復(fù)習(xí)時(shí)要將各章節(jié)一些零散的知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)起來,，注意縱向復(fù)習(xí)和橫向復(fù)習(xí)相結(jié)合。這里可以通過調(diào)整看書的順序,，來加強(qiáng)知識(shí)點(diǎn)之間的串聯(lián)融合,，比如看書的順序既可以按照章節(jié)的順序看，也可以按照問題為中心來羅列,、總結(jié)一些知識(shí)點(diǎn),，參考?xì)v年考試重點(diǎn)來建立教材各章節(jié)間的橫向聯(lián)系，通過這些方法建立一個(gè)全面整體,、貫穿始末的知識(shí)體系,，更好地應(yīng)對(duì)綜合性題目。

4.要加強(qiáng)練習(xí),，熟練掌握知識(shí)點(diǎn),。練習(xí)是使知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力的重要前提，尤其是對(duì)沒有工作經(jīng)驗(yàn)的考生來說,，代理申報(bào),、審核的實(shí)務(wù)操作都是需要通過大量的習(xí)題練習(xí)來培養(yǎng)實(shí)際操作能力的?？荚嚫幼⒅貙?shí)務(wù)操作的考核,，這幾年的綜合題都涉及了納稅申報(bào)表的填報(bào)。此外,，考生在學(xué)習(xí)過程中應(yīng)加強(qiáng)總結(jié)與思考,，逐漸鍛煉運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)務(wù)中涉稅問題的能力。

5.要學(xué)以致用,。各種稅收法規(guī)都是為了處理實(shí)際問題而制定的,，如果只是簡單、機(jī)械記憶,，而不能用以解決實(shí)際問題,，顯然達(dá)不到涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試側(cè)重實(shí)務(wù)操作的要求?？忌梢詮亩惱斫嵌瘸霭l(fā),，熟練掌握稅收征管程序，注意實(shí)際操作能力的提高,。

6.要結(jié)合稅務(wù)師的職業(yè)特點(diǎn),，跟進(jìn)稅收政策和時(shí)事熱點(diǎn)。考生應(yīng)該關(guān)注營改增,、個(gè)人所得稅改革和消費(fèi)稅改革等稅制改革熱點(diǎn),，緊密結(jié)合稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的實(shí)際內(nèi)容。此外,，每年稅務(wù)師職業(yè)資格考試都有政策截止時(shí)間,，考生應(yīng)注意此時(shí)間點(diǎn),，關(guān)注該時(shí)間前的稅收政策法規(guī)，提高自身的應(yīng)試能力,。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是一門綜合性和實(shí)務(wù)性較強(qiáng)的一科,，而且與其他科目之間的關(guān)系又比較密切，考生需要注重實(shí)務(wù)操作,，在知識(shí)運(yùn)用和綜合分析方面要求較高一些,。希望考生可以結(jié)合以上內(nèi)容進(jìn)行稅務(wù)師考試備考，預(yù)祝大家稅務(wù)師考試輕松過關(guān),。

(來源：中稅協(xié) 責(zé)任編輯：張殷紅)