2018稅務(wù)師考試報名已結(jié)束,，報名人數(shù)創(chuàng)歷年新高,，如此可見稅務(wù)師越來越受到廣大考生的關(guān)注。為了幫助大家有效復(fù)習(xí),，不走備考彎路,，小編整理了中稅協(xié)發(fā)布的《稅法二》科目的應(yīng)試指導(dǎo),，快快收藏吧!

《稅法二》科目學(xué)習(xí)指導(dǎo)

《稅法二》是全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目之一,，該科目的內(nèi)容主要包括企業(yè)所得稅,、個人所得稅、國際稅收,、印花稅,、契稅、房產(chǎn)稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、耕地占用稅和船舶噸稅等十部分,。考試目的是使考生能夠理解和掌握《稅法二》科目稅種的納稅人,、征稅對象,、稅率、計稅依據(jù),、納稅環(huán)節(jié),、納稅地點和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，能準確計算確定每一稅種的稅額,，分析和處理國際稅收的相關(guān)問題,。為進一步把握《稅法二》的學(xué)習(xí)要點，本文結(jié)合考試教材和考試特點進行分析，給予考生相關(guān)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)和備考建議,。

一,、《稅法二》教材特點及變化

《稅法二》教材主要圍繞我國的所得稅、財產(chǎn)稅和特定行為稅的稅收政策,、稅收法規(guī)和稅收規(guī)范性指導(dǎo)文件進行編寫,，稅收政策截止于2018年3月31日。為方便考生學(xué)習(xí),，《稅法二》教材的每一個稅種都按照概述,、納稅人、征稅對象或范圍,、稅率,、計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠,、應(yīng)納稅額的計算,、征收管理體例編寫。按稅種分章,、先計算稅額再征收管理的編寫體例,，便于考生掌握每一個具體稅種的全貌。

《稅法二》教材新增“第十章船舶噸稅”,。第三章國際稅收部分,，稅收抵免方法進行補充修訂，國際稅收協(xié)定條款新增“特許權(quán)使用費”,、《中新稅收協(xié)定》有關(guān)修訂內(nèi)容,，修訂了國際稅收協(xié)定管理中的受益所有人、國際稅收合作增加“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定”,。

二,、《稅法二》學(xué)習(xí)指導(dǎo)及備考建議

《稅法二》科目歷年的試題類型無重大變化，有單選題,、多選題,、計算題和綜合題，其考試特點如下：

1.考核全面,，重點突出,。試題全面覆蓋《稅法二》科目的所有章節(jié)，每章節(jié)都有考點;企業(yè)所得稅,、個人所得稅和國際稅收,，所占分值較大，是考試重點和難點,，考生應(yīng)重點復(fù)習(xí),，熟練掌握,。

2.《稅法二》與其他科目銜接緊密。企業(yè)所得稅,、個人所得稅部分項目,、印花稅、契稅和房產(chǎn)稅等應(yīng)納稅額的計算都受到增值稅處理的影響,，企業(yè)所得稅很多內(nèi)容與會計核算關(guān)系密切,，應(yīng)納稅所得額的計算，以增值稅,、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、車船稅等其他稅種的正確計算為前提,。

3.考核內(nèi)容，緊跟稅收征管熱點和形勢需要,，呼應(yīng)社會關(guān)切和服務(wù)稅收工作大局,。

基于《稅法二》科目的考試特點，提出以下幾點學(xué)習(xí)建議,。

(一)精讀教材,，分層掌握

教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源和評分標(biāo)準的依據(jù),。學(xué)習(xí)時,，建議考生以教材為基礎(chǔ)，對照大綱中了解,、熟悉,、掌握不同考核要求，分層學(xué)習(xí),，分層掌握,。精讀教材，不是泛泛的通讀,，從復(fù)習(xí)時間管理上,，閱讀理解教材的時間應(yīng)占總學(xué)習(xí)時間的60%～70%,。第一遍通讀,，大致掌握教材內(nèi)容;第二遍精讀，通過做練習(xí)題來驗證自己對教材內(nèi)容理解的正確程度,，以及對法規(guī)的具體運用能力,。一般情況下,，不能把大部分時間用在做練習(xí)題上，以做練習(xí)去押考題是不可取的,。第三遍重點讀,，對精讀梳理出的重點內(nèi)容進行重點記憶。精讀是要把書讀厚,，重點讀是要把書由厚變薄,。

(二)掌握每個稅種的特點

教材每章都有概述部分，該部分內(nèi)容清晰闡述了稅種的特點和計稅原理,。每個稅種的特點有別,，通過特點去理解，就能做到以簡御繁,，事半功倍,。如個人所得稅的分類征收特點，就是掌握個人所得稅的總綱,，同一個人在同一時間一次性在國內(nèi)取得11類應(yīng)稅所得,，需按照不同的應(yīng)稅所得項目，分別計算各所得項目的應(yīng)納稅額,。對外捐贈款的扣除,，需要按照不同的所得項目分別計算扣除。境外繳納稅額的分國限額抵免法,，則是對分類征收特點的突破,。按類總結(jié)梳理，可以超越不同所得項目的不同計算方法,。譬如可以從費用扣除角度,，梳理哪些項目不扣除費用，哪些項目是定額扣除,，哪些項目是比例扣除,，哪些項目是根據(jù)會計核算進行扣除;也可從征稅期限角度，梳理按年征稅,、按月征稅和按次征稅的所得項目,，從差異中找到共性，就會容易理解,。

每個稅種的特點,，也是理解稅種與稅種之間關(guān)系的橋梁。譬如增值稅的增值額,、土地增值稅的增值額,、企業(yè)所得稅的所得額的聯(lián)系和區(qū)別，都可以從其稅種自身的特點去深入觀察,，有助于考生把握我國稅制的整體狀況,。

(三)掌握每個稅種應(yīng)納稅額的計算公式

每個稅種的計算公式,，既是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本方法，也是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本思路,。譬如企業(yè)所得稅的計算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損,。從公式可以看出，企業(yè)應(yīng)納稅所得額由收入總額,、不征稅收入,、免稅收入、各項扣除和以前年度虧損等五個因素分別決定,。

為了方便考生學(xué)習(xí)每個稅種,，教材都配有例題，詳細說明了應(yīng)納稅額計算公式的應(yīng)用,?？忌炀氄莆战滩闹械拿康览}，并再通過練習(xí)題,，以正確理解每個稅種應(yīng)納稅額計算公式中,，各要素之間的相互關(guān)系，以及各要素的具體政策規(guī)定,。

(四)強化練習(xí),，驗證學(xué)習(xí)效果

建議考生在精讀完每一章后，應(yīng)做一些練習(xí)題,。通過練習(xí)題,，驗證自己對教材內(nèi)容的掌握是否有遺漏，對法規(guī)的理解是否準確,，及時查漏補缺,。通過練習(xí)題，還可以強化對知識點的理解和記憶,。強化對歷年真題的練習(xí),，考生在章節(jié)練習(xí)做完后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi),，做幾套以前年度考試真題,。通過真題練習(xí)，考生可發(fā)現(xiàn)命題思路,，知悉考試重點,，發(fā)現(xiàn)各稅種的難點，還可檢閱自己的答題速度,，以便妥善安排考試時間,。

(五)掌握每個稅種之間的關(guān)系，加強綜合能力訓(xùn)練

在實際工作中,，企業(yè)的融資活動,、投資活動及生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及流轉(zhuǎn)稅、所得稅,、財產(chǎn)稅和特定行為稅等多個稅種,，一個企業(yè)涉及多種業(yè)務(wù)的多個稅種，一個企業(yè)的一項經(jīng)營行為同時涉及多個稅種是實務(wù)工作的常態(tài),。譬如企業(yè)的一項車輛購置行為,，涉及增值稅、車輛購置稅和印花稅,，采購環(huán)節(jié)增值稅的抵扣情況影響車輛的計稅基礎(chǔ)確認以及車輛使用過程中的折舊,，進而影響企業(yè)所得稅和銷售環(huán)節(jié)的增值稅。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于員工福利視同銷售,，一方面需要按照產(chǎn)品售價確認增值稅;另一方面按照產(chǎn)品的不含稅價確認管理成本費用的增加,，同時還要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。一筆業(yè)務(wù)同時涉及增值稅和企業(yè)所得稅,，增值稅處理正確與否,，將直接影響城市維護建設(shè)稅及教育費附加，進而影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定,。

每個稅種在教材中都是獨立的,，但在實務(wù)工作中經(jīng)常是綜合出現(xiàn)，交叉影響,，如果沒有較強的綜合運用能力,，對綜合題的解答有一定的困難。建議考生在學(xué)習(xí)過程中,，應(yīng)加強總結(jié),，可參考歷年真題，構(gòu)建教材各章節(jié)間的聯(lián)系,，以掌握稅種之間的相互影響機制,，進而提高綜合題的解答能力。

(六)時間是成功之母,，精心計劃保證復(fù)習(xí)時間是關(guān)鍵

《稅法二》涉及的稅種多,，考點多，考生需要投入大量學(xué)習(xí)時間,。建議考生結(jié)合自己的工作生活情況和學(xué)習(xí)習(xí)慣,，細化時間顆粒度管理，妥善安排“教材精讀”和“練習(xí)強化”兩者間的關(guān)系,。利用一切可以利用的時間,，以教材為核心，勤讀,、勤練,、勤總結(jié),。

第十三屆全國人大常委會第三次會議閉幕后，個人所得稅法修正案草案并未提請本次會議表決,，這也意味著年內(nèi)出臺的可能性降低,。所以報考稅務(wù)師的考生要珍惜此次考試機會，加倍努力備考,，務(wù)必通過此次稅務(wù)師考試,，以免明年增加考試難度。更多稅務(wù)師備考經(jīng)驗,，請關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道,。

(來源：中稅協(xié) 《注冊稅務(wù)師》雜志社、責(zé)任編輯：滿毅)