第一章

原教材

新教材

頁(yè)

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁(yè)

行

1

12

法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

1

1

倒數(shù)第3段

涉稅服務(wù)是稅務(wù)師……涉稅培訓(xùn)等,。

刪除

1

1

倒數(shù)第3行

上方增加一段：

新增：非鑒證服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所,、、,、,、、,、稅收籌劃,、涉稅培訓(xùn)等。

1—2

倒數(shù)第3行至此頁(yè)第3行

1

最下方

增加小字

新增：注冊(cè)稅務(wù)師變更為稅務(wù)師的歷程

具體內(nèi)容：①根據(jù)《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方,、,、、,、,、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)。

1

4

第二節(jié)標(biāo)題下方

增加一段

新增：涉稅服務(wù)的簡(jiǎn)介

具體內(nèi)容：涉稅服務(wù)起源于稅務(wù)代,、,、、,、,、我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到更加重要的作用。

5

第2行至第6行

6

倒數(shù)第3行

截至2012年底,，…3351人,。

截至2014年年底，,、,、、,、,、執(zhí)業(yè)的注冊(cè)稅務(wù)師40776人。

8-9

倒數(shù)第15行至第9頁(yè)倒數(shù)第3行

一,、注冊(cè)稅務(wù)師資格的取得

……總局另行規(guī)定,。

改為：“稅務(wù)師資格的取得”并將稅務(wù)師資格考試按最新規(guī)定編寫(xiě)

注：本章中,，涉及的“稅務(wù)代理”、“代理”相應(yīng)改為“涉稅服務(wù)”,；“被代理人”相應(yīng)改為“涉稅服務(wù)對(duì)象”

第二章

18

5

注冊(cè)稅務(wù)師

改為“稅務(wù)師”

本章其他無(wú)實(shí)質(zhì)性變化

19

5

第三章

37—45

第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

改為：第三章  涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

將原來(lái)的第二節(jié)變?yōu)榈谝还?jié)

53

第三行

刪除《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和

46

倒數(shù)第2行

本章所涉及：（1）“涉稅服務(wù)”改為“改為非涉稅鑒證服務(wù)”,；

本科目將“注冊(cè)稅務(wù)師”改為“稅務(wù)師”

第四章

55

倒數(shù)第六段結(jié)尾

稅務(wù)登記證，并限量供應(yīng)

改為

稅務(wù)登記證及副本,，并限量供應(yīng)

58

19

55

倒數(shù)第5段

對(duì)應(yīng)領(lǐng)取……其代開(kāi)發(fā)票

改為：無(wú)照戶(hù)納稅人已,、、,、,、同時(shí)收回并做作廢處理

58

20-22

56

倒數(shù)第2段

單位納稅人、個(gè)體經(jīng)營(yíng)……其他單位

改為：?jiǎn)挝患{稅人,、個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人

59

倒數(shù)第4行

57—60

填表日期

稅務(wù)登記表,、變更稅務(wù)登記表中新增

國(guó)稅檔案號(hào)、地稅檔案號(hào)

60

4

60

表4-2

增加變更稅務(wù)登記的填表說(shuō)明：具體內(nèi)容：一,、本表適用于各類(lèi)納稅人,、、,、,、須填寫(xiě)此項(xiàng)。

63

表4-2下方

60

倒數(shù)第五行

（二）代理停業(yè),、復(fù)業(yè)登記操作要點(diǎn)

表4-3停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報(bào)告書(shū)（原來(lái)它在（二）代理停業(yè),、復(fù)業(yè)登記操作要點(diǎn) 下面）

64

第十一行

63

倒數(shù)第三行

《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋

《稅務(wù)登記證》副本資格認(rèn)定欄內(nèi)加蓋

67

第十行

64

7.我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后

7.交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”后

67

7.

64

7.第二行

《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代,、,、、[2013]37號(hào)）“…納稅”規(guī)定執(zhí)行,。

改為：《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入、,、,、、,、,、、規(guī)定執(zhí)行,。

67

7.第二行至段末

64

7.第七行

其中不經(jīng)常發(fā)生…納稅,。

兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù),，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人,。

67

倒數(shù)第五行

67

發(fā)生變化

納稅人稅種登記表按最新的給予收錄

71-72

69

附錄

附錄

6.國(guó)家稅務(wù)總局…第33號(hào)

改為：6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告

2013年12月16號(hào)  國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第75號(hào)

7.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

2013年12月12日  財(cái)稅[2013]106號(hào)

73

第五章

70

21-22

刪除“從行業(yè)劃分…適用的發(fā)票,。”

新增“專(zhuān)用發(fā)票,，是增值稅一般納稅人,、、,、據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。”

74

21-23

71

18-19

刪除“（暫不包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)）”

75

20

71

22

新增：

7.鐵路運(yùn)輸,、郵政運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的規(guī)定

具體內(nèi)容：自2014年1月1日起，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè),、,、、,、納稅人,，其普通發(fā)票的使用由各省國(guó)稅局確定。

8.一般納稅人申請(qǐng)專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的規(guī)定

75

倒數(shù)16-倒數(shù)9

74

10

在“…開(kāi)具紅字發(fā)票,�,！敝���

改為“一般納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓?zhuān)�按照�?guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。”

78

19-21

78—

79

新增和更改相關(guān)法律規(guī)定

83

第六章

80

第5行

刪除“2006年”

84

83

第19行

“應(yīng)付工資”

改為“應(yīng)付職工薪酬”

87

第21行

84

例6—1

題中涉及的2013

表格中的“現(xiàn)金”,、“應(yīng)付工資”

改為“2014”

改為“庫(kù)存現(xiàn)金”,、“應(yīng)付職工薪酬”

88

例6—1

85

13

2013年年初會(huì)計(jì)科目余額見(jiàn)下表

改為“2014年年初會(huì)計(jì)科目余額見(jiàn)下表”，

并在下面插入“表6-1 2014年年初會(huì)計(jì)科目余額”

89

35

將原教材87頁(yè)第16會(huì)計(jì)分錄調(diào)整到（14）借：銀行存款 

貸：營(yíng)業(yè)外收入”

92

37

“（15）”改為“（16）”

92

87

7

刪除“（16）借：銀行存款 

貸：營(yíng)業(yè)外收入”

92

第七章

96

倒數(shù)14

國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)文件

改為“《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)文件）”

99

第17—21行

增加“地方教育費(fèi)附加“表述

103

倒數(shù)第5—16行

99

倒數(shù)第11行

在“教育費(fèi)附加”之后增加“地方教育費(fèi)附加”表述

102

第12行

…,，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的,、、除的稅額,，借記…

改為：按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額借記…

104

增加財(cái)稅[2012]38號(hào)政策內(nèi)容及案例7—8

108—110

倒數(shù)第8行至110頁(yè)第14行

104

第16行

（7）對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣…貸：應(yīng)付票據(jù)  7242

按照最新政策編寫(xiě)

改為：2014年1月1日以后,，、,、,、、入賬并進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,。

109

倒數(shù)9行

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

改為“根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”

111

第1行

在第一行“,，”前方加入“或以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的”

117

第2行至第6行

113

22-24

刪除 對(duì)可抵扣……材料采購(gòu)

118頁(yè)

6行

從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)、,、,、的組成計(jì)稅價(jià)格

改為：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅,、、,、,、計(jì)稅價(jià)格

119頁(yè)

倒數(shù)15行

按新政策調(diào)整【例-23】

具體內(nèi)容：某煤礦2015年、,、,、相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

125

121頁(yè)

18行

至倒數(shù)6行

應(yīng)交城鎮(zhèn)土地增值稅

應(yīng)繳稅額

改為：應(yīng)交土地增值稅

改為：實(shí)繳稅額

121頁(yè)

倒數(shù)5行

為了核算教育費(fèi)附加的增減變動(dòng)

改為：地方教育費(fèi)附加是經(jīng)財(cái)政部、,、費(fèi)附加的增減變動(dòng)

127頁(yè)

表格上方

無(wú)

表7-1小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換對(duì)照

133頁(yè)

倒數(shù)13行

5%的消費(fèi)稅

按新規(guī)定編寫(xiě)：

具體內(nèi)容：根據(jù)財(cái)稅[2015]60號(hào),、、,、至11%并按0.005元/支加征從量稅,。”

第八章

144

倒數(shù)10行

就是先用…

紅字沖銷(xiāo)法就是先用…

152

2

145

6

通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄,，

補(bǔ)充登記法就是通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄,，

152

145

19

將紅字沖銷(xiāo)法和…

綜合賬務(wù)調(diào)整法就是將紅字沖銷(xiāo)法…

152

147

[例8-7]

將本例題中“2014年”改為“2015年”

將“2013年”改為“2014年”

154

[例8-7]

第九章

150

11-12

刪除：

為了適應(yīng)…再次做了調(diào)整。

新增：

為了適應(yīng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)引起,、,、、,、,、

并自2015年7月1日起施行。

157

11-21

151

7

新增

新增：

（7）《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》,；

（8）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

158

17-19

151

10

新增

（3）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

158

23

151

13

新增：

僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元,、,、、,、,、，不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

158

27-30

154

第一行

新增：

表9-1 抵扣憑證和確定的進(jìn)項(xiàng)稅額金額

161

表格上面

156—160

[例9—1]

按新政策調(diào)整[9—1]

163—169

164

倒數(shù)第二段

…固定資產(chǎn)按4%征收率減半征收,。

…固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收。

171

倒數(shù)7

164

最后一行上方

新增：

若發(fā)生于2015年7月1日后,，還應(yīng)將減征的增值稅,，填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

171

倒數(shù)2

將增倒數(shù)第3—4行的內(nèi)容；另外,，經(jīng)第7行的稅率按照新政策給予調(diào)整

增值稅納稅申報(bào)表按照新政策數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,，另外，調(diào)表說(shuō)明進(jìn)行了位置調(diào)整

172179

192-193

192頁(yè)13行-193頁(yè)1

刪除“（1）增值稅一般納稅人……是否符合一般納稅人的資格條件”

增加：

自2015年4月1日起,，,、、,、,、轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人納稅的，是否屬于國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的情形,。

201-202

201頁(yè)9行-202頁(yè)5行

198—199

按4%征收率減半計(jì)算

改為按征收率3%減按2%計(jì)算

207—209

200

15-17

…運(yùn)輸費(fèi)用,，允許按照運(yùn)輸…是否正確。

…運(yùn)輸費(fèi)用取得的扣稅憑證是否符合規(guī)定,；是否與“營(yíng)改增”進(jìn)程相吻合,。

209

25

200

19

審核納稅人申報(bào)…合法性。

結(jié)合運(yùn)輸費(fèi)用種類(lèi),、開(kāi)具時(shí)間和運(yùn)輸企業(yè)的區(qū)域等因素審核納稅人申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用扣稅憑證的合法、合理性,。

209

倒數(shù)12

200

23-倒數(shù)10

對(duì)于鐵路運(yùn)輸發(fā)票按新政策重新編寫(xiě)：

具體為：這些扣稅憑證,、、,、,、也作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

209-210

209頁(yè)倒數(shù)8-210頁(yè)13

226—229

刪除三的全部?jī)?nèi)容

229—230

刪除229頁(yè)倒數(shù)第1—2行,；刪除230頁(yè)第1—4行

233

16

在“……9號(hào)）進(jìn)行納稅申報(bào)”后

增加：

為準(zhǔn)確掌握納稅、,、、,、,、并自2015年7月1日起施行。

240

10-13

第十章

247頁(yè)

倒數(shù)第9行

增值稅以外的

增值稅和雇主為雇員負(fù)擔(dān)不符合規(guī)定的個(gè)人所得稅以外的

254頁(yè)

倒數(shù)第8行

249頁(yè)

第13行和14行中間

【二、代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范】下方

添加【（一）代理企業(yè)季度申報(bào)表操縱規(guī)范】

256頁(yè)

第13行

249頁(yè)

第15行——倒數(shù)第1行

新增：（一）代理企業(yè)季度申報(bào)表操作規(guī)范,，具體內(nèi)容：

1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi),，2015年版）》及3張附表

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi),，2015版）》

3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015版）》

256頁(yè)—276頁(yè)

第15行到第23行

250頁(yè)—270頁(yè)

第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

三,、代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表方法

替換為新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表共計(jì)41張

277頁(yè)—386頁(yè)

271頁(yè)

倒數(shù)第18行上方

增加新政策（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)規(guī)定

具體內(nèi)容：2014年5月23日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)所

,、,、、同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),。

388

277

倒數(shù)第17行

增加（3）內(nèi)容,，后面序號(hào)順延

新增：“勞務(wù)派遣用工混淆支出問(wèn)題，其表述主要內(nèi)容是國(guó)家事務(wù)總局公告2015年第34號(hào)規(guī)定

具體內(nèi)容：

（3）有無(wú)接受外部,、、,、,、作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

394

282

表格下方

增加⑤內(nèi)容

新增：

職工教育經(jīng)費(fèi)審核注意的情形,，具體包括以下政策內(nèi)容：

1.國(guó)稅函2009,、202號(hào)文件

2.國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)文件

3.財(cái)稅2012 27號(hào)文件

4.國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)文件

5.國(guó)發(fā) 20140  10號(hào)文件

6.財(cái)稅 2014 59號(hào)文件

399—400

286頁(yè)

第2行—第15行

刪除【主要審核——加速折舊的方法】

新增：

1.國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)文件，第5條的相關(guān)表述

2.財(cái)稅2014年75號(hào)文件

404頁(yè)到405頁(yè)

290

倒數(shù)第8行上方

增加2段內(nèi)容

新增：財(cái)稅〔2012〕45號(hào)有關(guān)規(guī)定 

292

第20行結(jié)尾

《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)……

改為

《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)……

412

第10行

292

倒數(shù)第6行

“工資,、薪金總額”的概念均是附表三……第2列“稅收金額”

改為

“工資、薪金總額”的概念均是《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“一,、工資薪金支出”第4列“稅收金額”,，

292

倒數(shù)第4行

《關(guān)于企業(yè)工資、薪金……》

改為

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資,、薪金……》

293

倒數(shù)第16行上面

添加

電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金的的相關(guān)

413

第9段

320—321

320倒數(shù)13-321 6

凡實(shí)行查賬征稅…各種準(zhǔn)備金不得扣除

按照最新政策重新編寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

441

15

354

16,、20

【例10-12】

將本例題題目條件中的

“應(yīng)付工資”賬戶(hù)改為“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)（共修改2處）

475

10、13

355

21

新增：財(cái)稅[2013]73號(hào)文件第一、二的表述

476

17-23

第十一章

365

倒數(shù)12行

（6）核查經(jīng)營(yíng)稅金

改為

（6）核查“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 

488

倒數(shù)10行

378

將例【11—12】和例【11—13】原油的資源稅稅率由5%變更為6%,，并按新規(guī)定計(jì)算

502

10

380—382

例11—14/15/16都按照新政策給予重新編寫(xiě)并計(jì)算

（1）原油的資源稅稅率由8%調(diào)整為6%

（2）煤炭由從量變更為從價(jià)計(jì)征

503—505

2-3

382

倒數(shù)1行

1.開(kāi)采原油,。。,。,。，免稅

改為

1.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油,、天然氣免征資源稅

506

12

383

3

加入

增加資源稅的減免稅規(guī)定,，由之前3條變更為9條

具體內(nèi)容：3.對(duì)稠油、,、,、其他減稅、免稅項(xiàng)目

506

15-次頁(yè)4行

383

2

例11—17按最新政策給予出題并計(jì)算

煤炭由從量計(jì)稅改為從價(jià)計(jì)稅,，稅率為2%

507

14

第十二章

386

倒數(shù)第8行

在本行第一句話(huà)前添加“稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為”

392

倒數(shù)第8行

依照本規(guī)則第八十

改為“依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第八十”

516

第十三章

405

2-6

主要是就有關(guān)…的調(diào)整,，等等�,！�運(yùn)用能夠準(zhǔn)確無(wú)誤,。

改為：這是有關(guān)…的調(diào)整等�,！�運(yùn)用準(zhǔn)確無(wú)誤,。

529

2-5

408

倒數(shù)第10—12

【例13-1】

將本例題題干和答復(fù)中的“家電出售”改為倉(cāng)庫(kù)出租

532

倒數(shù)13-15

409

倒數(shù)第7

2.增值稅納稅人性質(zhì)認(rèn)定的咨詢(xún)

改為：2.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢(xún)

533

倒數(shù)第3

410

3

且2013年度的年銷(xiāo)售額…

改為：且12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

534

7

410

9-13

格認(rèn)定。企業(yè)…有關(guān)資料,。

改為：格登記,。企業(yè)辦理一般、,、,、、

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知企業(yè)需要補(bǔ)正的內(nèi)容,。

534

12-16

412

4

,、銀、硫化鈉,、鹽酸等

刪除

536

9

412

7

新成立的廢水處理公司,，

刪除

536

11

412

8

污水處理費(fèi)，免征增值稅…再生水,，免征增值稅.

改為：污水處理費(fèi),，可享受即征即退增值稅，退稅比例為70%…再生水,，可享受即征即退增值稅,，退稅比例為50%,。

536

11-13

412

8-13

享受增值稅優(yōu)惠政策…《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》。

改為：享受增值稅即征即,、,、、

屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí),。

536

13-21

412

倒數(shù)17

生產(chǎn)的銀,、硫化鈉、鹽酸等產(chǎn)品和

改為：生產(chǎn)的再生水的

536

倒數(shù)第5

第十四章

423

倒數(shù)

5行

在第三個(gè)字后面 加上,，“制定相關(guān)制度,，采取防護(hù)措施”