2018年稅務師考試報名信息已公布,，考生可以著手準備2018報考科目。為了方便考生了解學科內(nèi)容,，東奧小編整理了2018稅務師考試大綱,，以下是《涉稅服務實務》考試大綱，僅供參考,。

《涉稅服務實務》

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2017 年度為主,，加 2018 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。

本科目屬于綜合運用性學科,，注重培養(yǎng)應試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力,，及處理各項實際業(yè)務的操作水平。部分章節(jié)內(nèi)容有補充和調(diào)整,，如：根據(jù)稅收征管制度的改革,，對于商事制度改革和放管服改革后稅務管理的相關(guān)規(guī)定進行了適當?shù)难a充;增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定;增加了環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法。

第一章 導論

一、稅務師概述

(一)熟悉稅務師的服務范圍

(二)了解稅務師行業(yè)的特點

(三)熟悉稅務師的執(zhí)業(yè)原則

二,、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三,、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四,、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五,、熟悉涉稅服務的法律關(guān)系與法律責任

六、了解稅務師的職業(yè)道德

第二章 稅務管理概述

一,、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅,、地稅稅務管理機構(gòu)的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理,、賬簿憑證管理,、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三,、征納雙方的權(quán)利,、義務和責任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務機關(guān)的權(quán)利、義務,，納稅人,、扣繳義務人的權(quán)利、義務

(二)掌握納稅人,、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務業(yè)務

一,、了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則,。

二,、適應涉稅服務業(yè)務發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務流程,，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務約定書的內(nèi)容,，了解涉稅鑒證和審核計劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務實施的具體內(nèi)容,，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務工作底稿內(nèi)容及管理要求,，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務報告。

三,、了解非涉稅鑒定服務的特點,，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則。

四,、熟悉非涉稅鑒定服務中有關(guān)涉稅服務的基本業(yè)務流程,，了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、履約,、變更,、違約責任和爭議解決,，了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務計劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務實施的方法,、業(yè)務記錄和業(yè)務報告,。

第四章 稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

(一)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關(guān)規(guī)定,，了解企業(yè)設立,、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

二,、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三,、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四,、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

一,、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限,。

二,、了解領(lǐng)用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

三,、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點

四,、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

第六章 建賬建制代理記賬實務

一,、了解代理建賬記賬的適用范圍

二,、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

四,、熟悉代制記賬憑證,、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計核算

一,、企業(yè)主要會計科目的設置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二,、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn),、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免,、抵、退”稅的會計核算

三,、熟悉商業(yè)企業(yè)購,、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

五,、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章 代理納稅審查方法

一,、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法,、詳查法和抽查法,、核對法與查詢法,、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四,、熟悉代理審核會計報表,、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

五,、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

六,、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一,、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報,，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報。

二,、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定,，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額,、銷售不動產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn),、應納稅額的審核,，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核,。

三,、熟悉代理消費稅的納稅申報

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額,，適用稅目,、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一,、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式,、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范,，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二,、掌握企業(yè)所得稅成本、費用,、稅金,、損失、投資收益,、營業(yè)外收入代理審核操作要點

三,、掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法,，熟悉應繳所得稅的審核要點

四,、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范,，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資,、薪金所得,，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得,，個體工商戶生產(chǎn),、經(jīng)營所得，利息,、股利,、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報

七,、掌握代理外籍個人境內(nèi),、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范,，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二,、掌握土地增值稅土地增值額,，應納稅額審核操作要點

三,、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四,、掌握印花稅應稅合同,，其他憑證計稅金額，適用稅目,、稅率,，代理審核操作要點

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范,，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

六,、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七,、了解代理資源稅納稅人,、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八,、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九,、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十,、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積,、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法

第十二章 稅務行政復議代理

一,、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二,、熟悉稅務行政復議的申請,、受理、證據(jù)、決定和送達

三,、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四,、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

二,、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三,、了解稅收籌劃的特點和作用

四,、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五,、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

第十四章 稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制

一,、了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素,，熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式

二,、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標,，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

三,、掌握質(zhì)量控制的責任,，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容,，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書,，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內(nèi)容和處理,，掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容,，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

牢牢把握教材和考試大綱是順利通過考試的關(guān)鍵，盡管教材尚未上市,，考生們可以根據(jù)考試大綱了解學科重點,，提前預定教材和輔導書，讓復習更加有效率,。

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