第二章 個人所得稅

　　一,、 概述

　　(一)了解個人所得稅法修訂歷史

　　(二)熟悉個人所得稅特點

　　(三)了解個人所得稅立法原則

　　二,、 征稅對象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個體工商戶,、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包,、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息、股息,、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三,、 納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準,，掌握居民納稅人和非居民納稅人的

　　納稅義務(wù)范圍,，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征,、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定,，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四,、 減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　五,、 應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握個體工商戶,、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息,、股息,、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　六、 征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)掌握自行申報納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個人繳納增值稅,、營業(yè)稅的起征點提高后,，繳納個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　　(七)熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章 國際稅收

　　一、 概述

　　(一)了解國際稅收基本內(nèi)容

　　(二)熟悉國際稅收原則

　　(三)熟悉國際稅收的作用

　　二,、 稅收管轄權(quán)

　　(一)掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類方法

　　(二)掌握約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　　(三)掌握國際稅收抵免制度

　　三,、 國際稅收協(xié)定

　　(一)熟悉《以合組織范本》或《OECD 范本》

　　(二)熟悉《聯(lián)合國范本》或《UN 范本》

　　四、 國際避稅與反避稅

　　(一)熟悉主要國際避稅地

　　(二)掌握國際避稅基本方法

　　(三)掌握國際反避稅基本方法

　　五,、 國際稅收合作

　　(一)熟悉國際稅收合作

　　(二)熟悉國際稅收征管協(xié)作

第四章 印花稅

　　一,、 概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、 征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍

　　各類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等,。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、 減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策,。

　　四,、 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　1. 按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2. 按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　五、 征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　(七)掌握印花稅的管理

第五章 房產(chǎn)稅

　　一,、 概述

　　了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二,、 征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三,、 減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　四,、 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想;計稅依據(jù)的形式。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)

　　五,、 征收管理

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報

　　(四)熟悉納稅的地點

第六章 車船稅

　　一,、 概述

　　了解車船稅的立法原則

　　二、 征稅范圍,、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三,、 減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　四、 應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算,。計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險機構(gòu)的代收代繳

　　(三)了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　五,、 征收管理

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點

　　(三)熟悉車船稅的申報繳納

　　(四)熟悉其他管理規(guī)定

第七章 契稅

　　一、 概述

　　了解契稅的立法原則

　　二,、 征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、 減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　四,、 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計算

　　應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　五,、 征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點

　　(四)了解契稅的征收管理