2015年稅務(wù)師考試報名時間截止到12月20日,，請考生注意時間節(jié)點,，以免貽誤考試,。另外稅務(wù)師考試大綱已經(jīng)公布,，以下是2015年稅務(wù)師考試《稅法二》科目最新考試大綱,，供廣大考生參考,。

　　2015年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法二》考試大綱

稅法( II )考試大綱

　　提示：本大綱是《稅法( I )》的續(xù)篇,，主要介紹我國的所得稅,、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容,。所得稅是《稅法( II )》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點,，計算應(yīng)納稅額時必然涉及收人,、成本、費用,、銷售稅金和損失等主要因素,，因此，在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時,，有可能涉及《稅法( I )》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算,，這是學(xué)習(xí)《稅法( II ) 》時應(yīng)該特別注意的。本書涉及的政策法規(guī)截至2015 年5 月,。

導(dǎo) 論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

第一章企業(yè)所得稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

　　(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人,、征稅對象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定,，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　　(一) 掌握收人總額的確定

　　收入總額包括基本收入,、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分,。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收人,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人,、股息和紅利收人、利息收入,、租金收入,、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入,、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入,、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入,，注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍,。另外，掌握各類收入實現(xiàn)的時間和確認條件,。

　　(二)掌握不征稅收入,、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

　　免稅收入包括國債利息收人,、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,。

　　(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準

　　扣除的范圍包括成本,、費用,、稅金、損失和其他支出,。

　　扣除的項目及其標(biāo)準主要包括工資,、薪金支出、職工福利費,、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費、利息費用,、借款費用,、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,、租賃費,、公益性捐贈支出、總機構(gòu)分攤費用,、手續(xù)費及傭金支出,、投資企業(yè)撤回和減少投資、準許扣除的保障基金、股權(quán)激勵的所得稅處理,、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理,、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。

　　(五)掌握不得扣除的項目

　　不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項,、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金,、罰金、罰款和被沒收財物的損失,、超過規(guī)定標(biāo)準的捐贈支出,、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出,、企業(yè)之間支付的管理費等,。

　　(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),、折舊范圍,、折舊依據(jù)和方法、折舊年限,。

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),、折舊方法和折舊年限。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),、無形資產(chǎn)的攤銷范圍,、攤銷方法及年限。

　　(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限,。

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計稅基礎(chǔ),、存貨成本的計算方法。

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對外投資期間,，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除,，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除,。

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　計算應(yīng)納稅所得額時,，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算,。

　　五,、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

　　(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收,、預(yù)付款項等壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,，貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除,，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等,。

　　(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù),，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定,，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定,。