銀行存款_2024年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點(diǎn)
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路漫漫其修遠(yuǎn)兮,，吾將上下而求索，不放棄就是最好的堅(jiān)持,。稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,，下面是東奧會計在線整理的《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)知識點(diǎn),，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡學(xué)習(xí),，鞏固基礎(chǔ)！
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銀行存款（熟悉）
一,、銀行存款的核算
1.銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng),。
2.我國銀行存款包括人民幣存款和外幣存款兩種。
3.銀行存款總賬由會計登記掌管,。
銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)收、付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額,。
4.“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次,。
5.基本賬務(wù)處理
二、銀行存款的對賬
1.銀行存款的對賬包括三個方面
賬證核對 | 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對 | 做到賬證相符 |
賬賬核對 | 銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對 | 做到賬賬相符 |
賬單核對 | 銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對 | 做到賬單相符 【賬實(shí)相符】 |
2.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符,，除記賬錯誤外,，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因,。
3.未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間,，由于憑證傳遞上的時間差,，一方已登記入賬,，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。
4.對于未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),。
5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ),，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額,。
企業(yè)銀行存款日記賬余額 ＋銀行已收,，企業(yè)未收 －銀行已付，企業(yè)未付 | = | 銀行對賬單余額 ＋企業(yè)已收,，銀行未收 －企業(yè)已付,，銀行未付 |
6.調(diào)節(jié)后,，若無記賬差錯,，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；
調(diào)節(jié)后,，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，須進(jìn)一步查對，更正錯誤記錄,。
7.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)額,。
8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤的，不能作為記賬的依據(jù),。（不屬于原始憑證）
9.對于未達(dá)賬項(xiàng),，無須進(jìn)行賬面調(diào)整,，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理,。
所屬章節(jié)：第八章 流動資產(chǎn)（一）
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024年《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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