短期借款_2024年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-25 11:20:41

努力也許不一定會成功,，但不努力就一定不會成功。東奧會計在線整理了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》科目預(yù)習(xí)考點(diǎn)，希望同學(xué)們能堅持打卡學(xué)習(xí)，鞏固所學(xué)知識！

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機(jī)構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押,、無擔(dān)保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款,，但金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù),。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款,，對此金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任,。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi),，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額,，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任,，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi),。

4.借款抵押

金融機(jī)構(gòu)為了避免投資風(fēng)險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保,。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月,、季）等額償還兩種方式,。

（1）一次償還：實際利率低，財務(wù)風(fēng)險大,；

（2）定期等額償還：實際利率高,，財務(wù)風(fēng)險小。

6.其他承諾

如銀行要求及時提供財務(wù)報表,、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平等,。

（二）短期借款的成本

借款企業(yè)支付利息的方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種,。

1.收款法

收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法,。采用收款法時，短期借款的實際利率等于名義利率,。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價法,，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分,，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法,。貼現(xiàn)法下，借款的實際利率高于名義利率,。

3.加息法

加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法,。

銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和,，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額,。由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際只平均使用了貸款本金的一半,，卻支付了全額利息,。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率高于名義利率大約1倍。

（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)

短期借款籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)

①籌資速度快

②款項使用靈活

③資本成本低

缺點(diǎn)

①借款數(shù)量有限

②籌資風(fēng)險大

所屬章節(jié)：第五章營運(yùn)資金管理

注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義

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