最佳現(xiàn)金持有量的確定_2024年財務(wù)與會計預習考點
| 最佳現(xiàn)金持有量的確定 | 現(xiàn)金收支日常管理 |
學習不是一蹴而就的,，短時間內(nèi)可能看不到明顯的效果,，長期的積累才能真正的充實自己，學到真才實學。東奧會計在線整理了稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》科目預習考點,，希望同學們能堅持打卡學習！
推薦：▏財務(wù)與會計預習考點匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
最佳現(xiàn)金持有量的確定
企業(yè)應(yīng)持有多少現(xiàn)金要根據(jù)其生產(chǎn)需要確定,，確定現(xiàn)金持有量的方法有很多種,，包括成本分析模式、存貨模式,、隨機模式等,。稅務(wù)師考試主要介紹存貨模式的計算方法。
該模式的應(yīng)用基于以下假設(shè)條件：①公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預測的,。②公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預測的,。③在預測期內(nèi)，公司的現(xiàn)金需求量是一定的,。[以上三點說明持有成本（即機會成本）可以確定]④在預測期內(nèi),，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺，并且可以出售有價證券來補充現(xiàn)金（即不考慮短缺成本,，但要考慮轉(zhuǎn)換成本）,。
持有現(xiàn)金的總成本為持有成本與轉(zhuǎn)換成本之和，用公式表示為：
式中,，C表示持有現(xiàn)金總成本,；Q表示現(xiàn)金持有量，Q/2表示平均現(xiàn)金持有量,；R表示有價證券的報酬率,；T表示全年（Total）現(xiàn)金需求總量；F表示每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本,。
轉(zhuǎn)換成本=轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換的交易成本=T/Q×F,。
最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本C最低的現(xiàn)金持有量Q。
當持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等時,，相關(guān)總成本最低,，此時的持有量即為最佳持有量。由此可以得出：Q/2×R=T/Q×F
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號