最佳現(xiàn)金持有量的確定_2024年財務與會計預習考點
| 最佳現(xiàn)金持有量的確定 | 現(xiàn)金收支日常管理 |
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最佳現(xiàn)金持有量的確定
企業(yè)應持有多少現(xiàn)金要根據(jù)其生產需要確定，確定現(xiàn)金持有量的方法有很多種,，包括成本分析模式,、存貨模式、隨機模式等,。稅務師考試主要介紹存貨模式的計算方法,。
該模式的應用基于以下假設條件：①公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預測的,。②公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預測的。③在預測期內,，公司的現(xiàn)金需求量是一定的,。[以上三點說明持有成本（即機會成本）可以確定]④在預測期內，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺,，并且可以出售有價證券來補充現(xiàn)金（即不考慮短缺成本,，但要考慮轉換成本）。
持有現(xiàn)金的總成本為持有成本與轉換成本之和,，用公式表示為：
式中,，C表示持有現(xiàn)金總成本；Q表示現(xiàn)金持有量,，Q/2表示平均現(xiàn)金持有量,；R表示有價證券的報酬率；T表示全年（Total）現(xiàn)金需求總量,；F表示每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本,。
轉換成本=轉換次數(shù)×每次轉換的交易成本=T/Q×F。
最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本C最低的現(xiàn)金持有量Q,。
當持有成本與轉換成本相等時,，相關總成本最低，此時的持有量即為最佳持有量,。由此可以得出：Q/2×R=T/Q×F
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內容選自華健老師2023年《財務與會計》高效基礎班授課講義
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