貨幣資金_2023年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-09-01 10:50:58

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

貨幣資金

【所屬章節(jié)】

第八章流動資產(chǎn)（一）

【知識點】貨幣資金

貨幣資金

一,、現(xiàn)金

現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一項資產(chǎn)。

二,、銀行存款

重點是銀行存款的對賬,，即銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。

（一）銀行結(jié)算方式

（二）銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1.銀行存款的核算

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機構(gòu),、存款種類等,，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次,。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。

2.銀行存款的對賬

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外,，未達賬項的影響是主要原因,。

所謂未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差,，一方已登記入賬,，而另一方尚未入賬的收支項目。對于未達賬項,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié),。

三、數(shù)字貨幣

數(shù)字人民幣是由中國人民銀行發(fā)行的數(shù)字形式的法定貨幣,，由指定運營機構(gòu)參與運營并向公眾兌換,。

企業(yè)持有數(shù)字人民幣的,，可以增設(shè)“數(shù)字貨幣——人民幣”科目進行核算,，本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的數(shù)字貨幣余額,。

四,、其他貨幣資金

1.其他貨幣資金的內(nèi)容

2.其他貨幣資金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算,。

情形	其他貨幣資金的賬務(wù)處理
（1）存入款項時	借：其他貨幣資金—×× 　貸：銀行存款
（2）支付時	借：材料采購/原材料/庫存商品　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金—××
（3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金—××