貨幣資金的核算_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-09-02 15:27:40

在發(fā)奮努力的背后，必有加倍的賞賜,。只有熟練掌握稅務(wù)師重要知識點,，才能使稅務(wù)師考試的通過率變得高一些。下文為《財務(wù)與會計》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點,，各位考生一定要將這些知識點認真記在筆記中,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

貨幣資金的核算

【所屬章節(jié)】

第八章流動資產(chǎn)（一）

【知識點】貨幣資金的核算

貨幣資金的核算

【考點1】現(xiàn)金的核算

1.為了核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,，由負責總賬的財會人員進行總分類核算。

2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收,、付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù),、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符,。

【考點2】銀行存款的核算

1.銀行存款的核算

（1）為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總賬科目。

（2）企業(yè)應(yīng)當按照開戶銀行和其他金融機構(gòu),、存款種類等,，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

（1）銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外,未達賬項的影響是主要原因,。所謂未達賬項,是指銀行與企業(yè)之間,，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬,，而另一方尚未入賬的收支項目,。銀行存款的未達賬項具體來說有四種情況:①銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入;②銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出;③企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入;④企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。

（2）對于未達賬項,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié),。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯,，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等;調(diào)節(jié)后,，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯,，須進一步查對，更正錯誤記錄,。

【考點3】其他貨幣資金的核算

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金,、存出投資款等,。

為了核算各種其他貨幣資金，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“其他貨幣資金”總賬科目,，并按照外埠存款的開戶銀行,、銀行匯票或本票、信用證的收款單位,，分別設(shè)置“外埠存款”“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”等進行明細核算,。

（一）外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項,。

（二）銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項,。

（三）銀行本票存款

銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。

（四）信用卡存款

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項,。

（五）信用證保證金存款