現(xiàn)金管理_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
現(xiàn)金管理
【所屬章節(jié)】
第五章 營運(yùn)資金管理
【知識點】現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的動機(jī)
企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)主要有以下三種:
（1）交易性動機(jī),。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,，支付各種成本費(fèi)用,，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,。
（2）預(yù)防性動機(jī),。企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,，應(yīng)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金,。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度,；②企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度,；③企業(yè)臨時融資的能力,。
（3）投機(jī)性動機(jī),。企業(yè)進(jìn)行投機(jī)性的資本運(yùn)作通常都是臨時性的,，捕捉某些轉(zhuǎn)瞬即逝的機(jī)會,。為滿足投機(jī)性需要的現(xiàn)金儲備是企業(yè)確定現(xiàn)金余額時所需考慮的次要因素,，其持有量的大小往往與金融市場的投資機(jī)會和企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好有關(guān),。
（1）在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量,。
（2）加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度,。
最佳現(xiàn)金持有量的確定（重點）
【方法】存貨模式
1.假設(shè)條件：
（1）公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的,。
（2）公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的,。
（3）在預(yù)測期內(nèi),，公司的現(xiàn)金需求量是一定的。
（4）在預(yù)測期內(nèi),，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺,，并且可以出售有價證券來補(bǔ)充現(xiàn)金。
2.計算公式：
C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本
式中,，C表示持有現(xiàn)金總成本,。
最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本最低的現(xiàn)金持有量。
（1）持有成本,。持有成本是由于持有現(xiàn)金損失了其他投資機(jī)會而發(fā)生損失,，它與現(xiàn)金持有量成正比。
持有成本＝平均現(xiàn)金持有量×有價證券的報酬率＝Q/2×R
式中,，Q表示現(xiàn)金持有量,；R表示有價證券的報酬率。
（2）轉(zhuǎn)換成本,。轉(zhuǎn)換成本,，是將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比,，與現(xiàn)金的持有量成反比,。
轉(zhuǎn)換成本＝轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換的交易成本＝T/Q×F，
式中,，T表示全年現(xiàn)金需求總量;F表示每次出售有價證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本,。
現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。
（二）收款管理
1.收款成本
收款成本包括浮動期成本,，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前,，在途收款項目使企業(yè)無法利用這些資金,，也會產(chǎn)生機(jī)會成本。
2.收款浮動期
收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,。收款浮動期主要有下列三種類型:
（1）郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔,。
（2）處理浮動期:支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間。
（3）結(jié)算浮動期:通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間,。
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間,。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的,?？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
1.使用現(xiàn)金浮游量
2.推遲應(yīng)付款的支付
3.改進(jìn)員工工資支付模式
4.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
5.使用零余額賬戶
注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)班授課講義
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