債務(wù)籌資_2022年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-07-18 15:34:54

債務(wù)籌資

世上無難事,，只怕有心人。只有熟練的掌握運(yùn)用稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn),，才能讓稅務(wù)師的備考之路變得輕松一些,。下文為《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn)，各位考生一定要多加重視,，仔細(xì)記錄,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

債務(wù)籌資

【所屬章節(jié)】

第三章籌資與股利分配管理

【知識(shí)點(diǎn)】債務(wù)籌資

債務(wù)籌資

（一）銀行借款

1.銀行借款的種類

（1）按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款,、商業(yè)性銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款,。

（2）按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款,。

（3）按企業(yè)取得貸款的用途,，分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款,。

2.長期借款的保護(hù)性條款

（1）例行性保護(hù)條款

例行性保護(hù)條款作為例行常規(guī),，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括:

①定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表,，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。

②保持存貨儲(chǔ)備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力,。

③及時(shí)清償債務(wù)，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù),，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失,。

④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押,。

⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等,。

（2）一般性保護(hù)條款

一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同,，主要包括:

①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn),，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力,，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值,。

②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。如限制支付現(xiàn)金股利,、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,，以減少企業(yè)資金的過度外流。

③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模,?？刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性,。

④限制公司再舉債規(guī)模,。目的是防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。

⑤限制公司的長期投資,。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等,。

（3）特殊性保護(hù)條款

特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效,。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款；等等,。

（二）發(fā)行公司債券

1.公司債券的種類

分類標(biāo)準(zhǔn)	分類內(nèi)容
（1）按債券是否記名	記名債券和無記名債券
（2）按能否轉(zhuǎn)換為公司股票	可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券
（3）按是否上市流通	上市債券和非上市債券
（4）按償還期限的長短	長期債券和短期債券
（5）按支付利息的形式不同	固定利息債券,、浮動(dòng)利息債券和貼息債券
（6）按發(fā)行的保證條件不同	抵押債券,、擔(dān)保債券和信用債券

2.發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)	（1）一次籌資數(shù)額大
	（2）籌集資金的使用限制條件少
	（3）提高公司的社會(huì)聲譽(yù)
缺點(diǎn)	資本成本負(fù)擔(dān)較高

注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義

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