2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)預(yù)習(xí)搶跑：現(xiàn)金管理

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-03-25 08:33:48

2022年稅務(wù)師備考預(yù)習(xí)階段,，小編為大家更新了財(cái)務(wù)與會計(jì)第五章的內(nèi)容，希望大家能堅(jiān)持學(xué)習(xí),，在掌握基本概念的同時(shí),，對章節(jié)重難點(diǎn)知識有整體的認(rèn)知。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理

【所屬章節(jié)】

第五章營運(yùn)資金管理

【知識點(diǎn)】現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理

一,、持有現(xiàn)金的動機(jī)

企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)主要有以下三種:

（1）交易性動機(jī),。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,，支付各種成本費(fèi)用,，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,。

(2)預(yù)防性動機(jī),。企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí),，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,，應(yīng)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí),，需考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度,；②企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；③企業(yè)臨時(shí)融資的能力,。

(3)投機(jī)性動機(jī),。企業(yè)進(jìn)行投機(jī)性的資本運(yùn)作通常都是臨時(shí)性的，捕捉某些轉(zhuǎn)瞬即逝的機(jī)會,。為滿足投機(jī)性需要的現(xiàn)金儲備是企業(yè)確定現(xiàn)金余額時(shí)所需考慮的次要因素,，其持有量的大小往往與金融市場的投資機(jī)會和企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好有關(guān)。

二,、最佳現(xiàn)金持有量的確定（略）

三,、現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

（二）收款管理

1.收款成本

收款成本包括浮動期成本,，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前,，在途收款項(xiàng)目使企業(yè)無法利用這些資金,，也會產(chǎn)生機(jī)會成本,。

2.收款浮動期

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動期主要有下列三種類型:

（1）郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔,。

（2）處理浮動期:支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間,。

（3）結(jié)算浮動期:通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。