2022年稅務師財務與會計預習搶跑：財務預算
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【內(nèi)容導航】
財務預算
【所屬章節(jié)】
第二章 財務預測和財務預算
【知識點】財務預算
財務預算
（一)全面預算的內(nèi)容
【提示】財務預算的綜合性最強，是預算的核心內(nèi)容。而財務預算的各項指標又依賴于經(jīng)營預算和資本支出預算,。
(一)財務預算的內(nèi)容
包括現(xiàn)金預算、預計利潤表,、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表。
1.現(xiàn)金預算
（1）現(xiàn)金預算反映企業(yè)在預算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出,，以及由此預計的現(xiàn)金收支所產(chǎn)生的結果的預算,。
（2）現(xiàn)金預算以銷售預算,、生產(chǎn)預算、成本與費用預算,、預計資本支出預算為基礎編制,，是財務預算的核心。
（3）現(xiàn)金預算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入,、現(xiàn)金支出,、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運用四個部分。
①現(xiàn)金收入包括期初現(xiàn)金余額,、預算期銷售現(xiàn)金收入,；
②現(xiàn)金支出包括預算期內(nèi)各種現(xiàn)金支出；
③現(xiàn)金余缺指預算期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額,；
④資金的籌集與運用反映預算期內(nèi)向銀行借款,、還款、支付利息,、短期投資,、投資收回等內(nèi)容。
2.預計利潤表
是反映和控制企業(yè)在預算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預算,。
3.預計現(xiàn)金流量表
是從現(xiàn)金流入和流出兩個方面反映企業(yè)經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預算。
4.預計資產(chǎn)負債表
是用來反映企業(yè)在計劃期末預計的財務狀況,，它的編制須以計劃期開始曰的資產(chǎn)負債表為基礎,，然后結合計劃期間業(yè)務預算、專門決策預算,、現(xiàn)金預算和預計利潤表進行編制,。
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）
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