2022年稅務師財務與會計預習搶跑：資金需要量預測
再完美的計劃沒有行動也是空談，備考稅務師考試的考生朋友們,，想要在2022年取得稅務師證書,，就一定要在預習階段學會搶跑。小編已為大家更新知識點,，快來看看,！
推薦閱讀：
【內(nèi)容導航】
資金需要量預測
【所屬章節(jié)】
第二章 財務預測和財務預算
【知識點】資金需要量預測
資金需要量預測
資金需要量預測的方法
（一）因素分析法
因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整,，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便,，容易掌握,，但預測結果不太精確。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復雜,、資金用量較小的項目。
因素分析法的計算公式為：
資金需要量=（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1－預測期資金周轉速度變動率）
（二）銷售百分比法
【基本原理】銷售百分比法,，是假設某些資產(chǎn),、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系，根據(jù)該假設預計外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時,，要相應增加流動資產(chǎn)；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長期資產(chǎn),。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債,，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
外部融資需求量=
-P×E×S2
式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn),；B為隨銷售而變化的敏感性負債,；S1為基期銷售額；S2為預測期銷售額,；
為銷售變動額,；P為銷售凈利率；E為利潤留存率,；A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關系百分比;B/S1為敏感負債與銷售額的關系百分比,。
（三）資金習性預測法
資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習性,，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動資金和半變動資金。
資金習性預測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關系,，把資金分為不變和變動兩部分,，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。設產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間的關系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,。
【提示】a和b可用高低點法或回歸直線法求出。
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號