2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)搶跑：資金需要量預(yù)測(cè)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-02-14 17:14:59

再完美的計(jì)劃沒(méi)有行動(dòng)也是空談，備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，想要在2022年取得稅務(wù)師證書,，就一定要在預(yù)習(xí)階段學(xué)會(huì)搶跑,。小編已為大家更新知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)看看,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測(cè)

【所屬章節(jié)】

第二章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)

資金需要量預(yù)測(cè)

資金需要量預(yù)測(cè)的方法

（一）因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整,，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法,。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握,，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確,。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜,、資金用量較小的項(xiàng)目,。

因素分析法的計(jì)算公式為：

資金需要量=（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）

（二）銷售百分比法

【基本原理】銷售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn),、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí),，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn),。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來(lái)自隨銷售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債,，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存,另一部分通過(guò)外部籌資取得,。

外部融資需求量=-P×E×S2

式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn)；B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債,；S1為基期銷售額,；S2為預(yù)測(cè)期銷售額；

為銷售變動(dòng)額,；P為銷售凈利率,；E為利潤(rùn)留存率；A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比。

（三）資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金,。

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量,。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

Y=a+bX

式中,，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。

【提示】a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線法求出,。

（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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