財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)沖刺考點(diǎn)速記手冊：其他貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王思雅2021-10-29 09:46:56

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其他貨幣資金

內(nèi)容	含義
外埠存款	指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)和零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項(xiàng)
銀行匯票存款	指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
銀行本票存款	指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
信用卡存款	指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
信用證保證金存款	指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金
存出投資款	指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性投資的現(xiàn)金

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應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算方法

票據(jù)到期值=票據(jù)面值×（1+票據(jù)利息率×票據(jù)期限）

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息

時(shí)間計(jì)算兩種方法：

以月表示：即按月計(jì)息

以日表示：算頭不算尾

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算方法·考題練習(xí)

【2017年·單選題】甲公司2017年6月20日銷售一批價(jià)值5000元（含增值稅）的商品給乙公司,，乙公司于次日開具一張面值5000元,，年利率8%、期限3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票,。甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要,，于2017年8月20日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%,，則甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額是（　?。┰?/p>

A.5100

B.5099

C.5049

D.4999

【答案】C

【解析】甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息=5000×（1+8%×3/12）-5000×（1+8%×3/12）×12%×1/12=5049（萬元）,。

（注：以上《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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