短期借款_2020年《財務與會計》基礎考點

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2020-09-22 13:08:39

只有比別人更早,、更勤奮地努力,，才能嘗到成功的滋味。下面是小編整理的稅務師《財務與會計》的基礎考點,，希望能夠幫助各位考生高效備考,，輕松過關！

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【內(nèi)容導航】

短期借款,、商業(yè)信用籌資

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理

【知識點】短期借款

(一)短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機構對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額,。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款,，但金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務。如果企業(yè)信用惡化,，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款,，對此金融機構不承擔法律責任。

2.周轉信用協(xié)議

周轉信用協(xié)議是金融機構與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議,。在協(xié)議有效期內(nèi),，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機構必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求,，對周轉信用協(xié)議負有法律責任,，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構支付承諾費。

3.補償性余額

是金融機構要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例(通常為10%-20%)計算的存款余額,。

【提示】對企業(yè)而言,，補償性佘額提高了借款的實際利率。

【例6-5】某企業(yè)向銀行借款800萬元,，利率為6%,，銀行要求保留10%的補償性余額，則企業(yè)實際可動用的貸款為720萬元,，該借款的實際利率為：(800×6%)/720≈6.67%,。

【手寫板】實際年利率=(合同本金×合同利率)/[合同本金×(1-補償性余額比率)]=利率/(1-補償性余額比率)

(二)短期借款的成本

短期貸款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種,。

1.收款法

收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法,。采用收款法時，短期貸款的實際利率等于名義利率,。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價法,，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分,，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法,。貼現(xiàn)法下，貸款的實際利率高于名義利率,。

3.加息法