債務(wù)籌資（1）_2020年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩2020-08-18 10:41:02

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債務(wù)籌資

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第四章-籌資與股利分配管理

【知識(shí)點(diǎn)】債務(wù)籌資

債務(wù)籌資

銀行借款

1.銀行借款的種類

(1)按提供貸款的機(jī)構(gòu),，分為政策性銀行貸款,、商業(yè)性銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款。

(2)按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求,，分為信用貸款和擔(dān)保貸款,。

(3)按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款,、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款,。

2.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

(1)例行性保護(hù)條款

例行性保護(hù)條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn),。主要包括:①定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表,，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;②保持存貨儲(chǔ)備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力;③及時(shí)清償債務(wù),，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù),，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失;④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押;⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等,。

(2)一般性保護(hù)條款

一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，主要包括:①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性,。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn),，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值,。②限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出,。如限制支付現(xiàn)金股利、購(gòu)入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,，以減少企業(yè)資金的過(guò)度外流,。③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模?？刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例,，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。④限制公司再舉債規(guī)模,。目的是防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán),。⑤限制公司的長(zhǎng)期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等,。

(3)特殊性保護(hù)條款

特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效,。主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款;等等,。

3.長(zhǎng)期借款的信用條件

(1)信用額度。信用額度是借款企業(yè)與貸款機(jī)構(gòu)之間正式或非正式協(xié)議規(guī)定的企業(yè)借款的最高限額,。

【提示】非正式協(xié)議下，貸款機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)按最高限額保證貸款的法律義務(wù),。正式協(xié)議下,，對(duì)規(guī)定的信用額度內(nèi)的貸款，貸款機(jī)構(gòu)必須予以保證,。其中,，有一種通常為大公司提供的正式信用額度，叫周轉(zhuǎn)授信協(xié)議,。貸款機(jī)構(gòu)對(duì)周轉(zhuǎn)授信協(xié)議負(fù)有法律義務(wù),，并因此向企業(yè)收取一定的承諾費(fèi)用，承諾費(fèi)用一般按企業(yè)使用的信用額度的一定比率(0.2%左右)計(jì)算,。

(2)補(bǔ)償性余額,。補(bǔ)償性余額是貸款機(jī)構(gòu)要求企業(yè)將借款的10%-20%的平均余額留存在貸款機(jī)構(gòu),。

實(shí)際利率=名義利率÷(1-補(bǔ)償性余額比例)

【提示】存在補(bǔ)償性余額的情況下，貸款的實(shí)際利率高于名義利率,。

4.銀行借款的籌資特點(diǎn)

稅務(wù)師