其他貨幣資金的核算_2020年《財務(wù)與會計》預(yù)習考點
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【內(nèi)容導航】
其他貨幣資金的核算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務(wù)與會計》第九章—流動資產(chǎn)（一）
【知識點】其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金的核算
1.其他貨幣資金的核算內(nèi)容
核算內(nèi)容 | 含義 |
①外埠存款 | 指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項 |
②銀行匯票存款 | 指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
③銀行本票存款 | 指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
④信用卡存款 | 指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項 |
⑤信用證保證金存款 | 指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金 |
⑥存出投資款 | 指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性投資的現(xiàn)金 |
【鏈接1】存出保證金通過“其他應(yīng)收款”科目核算。（教材P175）
【鏈接2】“貨幣資金”項目,，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額合計數(shù)填列。（教材P474）
【提示1】收到或簽發(fā)票據(jù)的核算
票據(jù) | 收到 | 簽發(fā) |
1.支票 | 借：銀行存款 | 貸：銀行存款 |
2.銀行本票 | 借：銀行存款 | 貸：其他貨幣資金—銀行本票 |
3.銀行匯票 | 借：銀行存款 | 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 |
4.商業(yè)匯票 | 借：應(yīng)收票據(jù) | 貸：應(yīng)付票據(jù) |
【提示2】有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的其他貨幣資金,，根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準后,，計入營業(yè)外支出。
2.其他貨幣資金（以外埠存款為例）賬務(wù)處理,，如下圖所示,。
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備考稅務(wù)師考試的同學們,，什么時候都不要輕言放棄，在最后一刻到來之前,，你可以努力做到最好,。
（注：以上內(nèi)容選自丁奎山老師《財務(wù)與會計》授課講義）
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