短期借款_2020年《財務與會計》預習考點
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【內(nèi)容導航】
短期借款
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理
【知識點】短期借款
短期借款
短期借款的信用條件
信用條件 | 關(guān)注要點 |
信用額度 | 信用額度是信用機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押,、無擔保借款的最高限額,。 【提示】在信用額度內(nèi),，企業(yè)可以隨時按需要使用借款。但是,，金融機構(gòu)并不承擔必須提供全部信用額度的義務,。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi),，企業(yè)也可能得不到借款,，金融機構(gòu)不會承擔法律責任 |
周轉(zhuǎn)信用協(xié)議 | 周轉(zhuǎn)信用協(xié)定是金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。 【提示】在協(xié)議的有效期內(nèi),，只要企業(yè)借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額,，金融機構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負有法律責任,；借款企業(yè)則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機構(gòu)支付一筆承諾費用,。 |
補償性余額 | 補償性余額是金融機構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上，保留按實際借款的一定比例計算的存款余額,。 【提示】對借款企業(yè)來說,，補償性余額提高了借款的實際利率。 |
借款抵押 | 短期借款的抵押品通常是借款企業(yè)的存貨,、有價證券,、應收賬款等。 【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款 |
償還條件 | 貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式,。一般而言,，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率,；而銀行不希望采用前一種償還方式,，因為這會加重企業(yè)的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險,，同時會降低實際貸款利率 |
其他承諾 | 如及時提供財務報表,、保持適當?shù)呢攧账降?/p> |
短期借款的成本
付息方式 | 含義、特點 |
收款法 | 收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法,。采用收款法時,，短期貸款的實際利率就是名義利率 |
貼現(xiàn)法 | 貼現(xiàn)法又稱折價法，即銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,，先從本金中扣除利息,，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金。采用貼現(xiàn)法,，短期貸款的實際利率高于名義利率 |
加息法 | 加息法是指銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法,。采用加息法，短期貸款的實際利率高于名義利率大約1倍 |
短期借款籌資方式的優(yōu)缺點
優(yōu)點 | （1）籌資速度快 （2）款項使用靈活 （3）資本成本低 |
缺點 | （1）借款數(shù)量有限 （2）籌資風險大 |
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(注：以上內(nèi)容選自丁奎山老師《財務與會計》授課講義)
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