流動負債管理_2019年《財務與會計》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-09 11:45:11

備考稅務師考試的考生朋友們,，如果說想要順利通過稅務師考試就是你們的目標,，那么就讓它照亮你的道路，向著目標的方向努力前行吧！

【內(nèi)容導航】

流動負債管理

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理

【知識點】流動負債管理

流動負債管理

一,、短期借款

(一)短期借款的信用條件

信用條件	關(guān)注要點
信用額度	信用額度是信用機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押,、無擔保借款的最高限額,。【提示】在信用額度內(nèi),，企業(yè)可以隨時按需要使用借款。但是,，金融機構(gòu)并不承擔必須提供全部信用額度的義務,。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi),，企業(yè)也可能得不到借款,，金融機構(gòu)不會承擔法律責任
周轉(zhuǎn)信用協(xié)議	周轉(zhuǎn)信用協(xié)定是金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。【提示】在協(xié)議的有效期內(nèi),，只要企業(yè)借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額,，金融機構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負有法律責任,；借款企業(yè)則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機構(gòu)支付一筆承諾費用,。
補償性余額	補償性余額是金融機構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上，保留按實際借款的一定比例計算的存款余額。【提示】對借款企業(yè)來說,，補償性余額提高了借款的實際利率,。
借款抵押	短期借款的抵押品通常是借款企業(yè)的存貨、有價證券,、應收賬款等,。【提示】抵押借款的利率一般低于信用借款
償還條件	貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式,。一般而言,，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因為這會提高借款的實際年利率,；而銀行不希望采用前一種償還方式,，因為這會加重企業(yè)的財務負擔，增加企業(yè)的拒付風險,，同時會降低實際貸款利率
其他承諾	如及時提供財務報表,、保持適當?shù)呢攧账降?/p>

(二)短期借款的成本

付息方式	含義、特點
收款法	收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法,。采用收款法時,，短期貸款的實際利率就是名義利率
貼現(xiàn)法	貼現(xiàn)法又稱折價法，即銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,，先從本金中扣除利息,，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金。采用貼現(xiàn)法,，短期貸款的實際利率高于名義利率
加息法	加息法是指銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。采用加息法,，短期貸款的實際利率高于名義利率大約1倍

(三)短期借款籌資方式的優(yōu)缺點

優(yōu)點

（1）籌資速度快

（2）款項使用靈活

（3）資本成本低

缺點

（1）借款數(shù)量有限

（2）籌資風險大

二,、商業(yè)信用籌資

商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系,，是企業(yè)之間的直接信用行為,。商業(yè)信用是一種“自動性籌資”。

商業(yè)信用