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現(xiàn)金盤(pán)虧盤(pán)盈賬務(wù)處理是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門(mén)瑩 2019-08-19 11:55:13

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-05-20 14:50:23

現(xiàn)金盤(pán)盈

借：庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際溢余的金額)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)處理后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)

營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余(無(wú)法查明原因的)

定義：

現(xiàn)金盤(pán)盈是指實(shí)物比正確的賬面記錄的數(shù)量多,一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,，不存在惡意作弊的問(wèn)題,。

舉例：

通知客戶匯款的通知為10000,，而客戶填寫(xiě)錯(cuò)誤為10060并且通過(guò)電匯匯來(lái),，而且因種種原因無(wú)法退還，這時(shí),，企業(yè)內(nèi)控制度有效,，收款人員無(wú)工作失誤，則屬于“營(yíng)業(yè)外收入”,；再例如通知客戶匯款的通知為10000,，而客戶填寫(xiě)錯(cuò)誤為10060并且以支票形式交給公司，出納在收到支票時(shí)沒(méi)有仔細(xì)核對(duì)收款單，而且復(fù)核人員也未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，這時(shí)由于內(nèi)控制度失效,，所造成的現(xiàn)金盤(pán)盈則應(yīng)沖減“管理費(fèi)用-其他”科目。

現(xiàn)金盤(pán)虧

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

批準(zhǔn)處理后：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)/應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法查明的其他原因)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

定義：

現(xiàn)金盤(pán)虧就是指實(shí)物比正確的賬面記錄少,，造成這種原因的有被偷,，管理人員的失誤(多發(fā)、入庫(kù)沒(méi)有認(rèn)真的對(duì)數(shù)理少了沒(méi)有發(fā)現(xiàn),。

舉例：

如是因企業(yè)管理原因造成的,，而且是企業(yè)全額承擔(dān)則記入“管理費(fèi)用-其他”；如果是因企業(yè)管理原因造成的,，企業(yè)承擔(dān)一部分,，個(gè)人承擔(dān)一般分，則記入“管理費(fèi)用-其他”和“其他應(yīng)收款-XXX”,；如是因企業(yè)管理原因造成的,，而且是企業(yè)全額承擔(dān)，但對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰,，則屬于其他性質(zhì)業(yè)務(wù);如果是個(gè)人舞弊造成的,，企業(yè)要求其全額賠償?shù)模瑢?duì)方也同意全額賠償?shù)?，則記入“其他應(yīng)收款-XXX”,；如果是個(gè)人舞弊造成的，企業(yè)要求其全額賠償?shù)?，?duì)方也同意賠償一部分的,，另一部份尚有爭(zhēng)議的，則對(duì)方同意賠償部分記入“其他應(yīng)收款-XXX”,，有爭(zhēng)議部分仍需要保留在“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤(pán)虧”科目,；如果有爭(zhēng)議部分金額較大，會(huì)計(jì)人員應(yīng)考慮計(jì)提或有負(fù)債(或有負(fù)債部分詳見(jiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的介紹),。

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