2018《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)考點：制造業(yè)的資金運動
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
制造業(yè)的資金運動
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務(wù)與會計》 專題二
【知識點】制造業(yè)的資金運動
制造業(yè)的資金運動
(1)企業(yè)的資金投入包括企業(yè)所有者投入的資金和債權(quán)人投入的資金。
從財務(wù)管理角度：屬于企業(yè)籌資管理
股份公司的發(fā)展客觀上要求企業(yè)合理預(yù)測資金需要量,，采取多樣籌資方式,，研究資本成本和資本結(jié)構(gòu)等。
從會計管理角度：前者形成企業(yè)的所有者權(quán)益,，后者形成企業(yè)的負(fù)債,，投入企業(yè)的資金一部分形成流動資產(chǎn)，另一部分形成企業(yè)固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn),。
(2)企業(yè)的資金運用是指資金投入企業(yè)后,，在供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)不斷循環(huán)與周轉(zhuǎn),。
供應(yīng)階段(準(zhǔn)備階段)
在這一階段,，企業(yè)用貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為儲備資金形態(tài)。
【解析】企業(yè)根據(jù)制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,，購買生產(chǎn)所需的各種原材料,，支付材料的買價、運輸費,、裝卸費等采購費用,，與供貨方結(jié)算貨款,。
生產(chǎn)階段
在這一階段，勞動者和生產(chǎn)資料相結(jié)合,，制造出符合社會需要的產(chǎn)品,，儲備資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金形態(tài)。
【解析】在生產(chǎn)階段,，領(lǐng)用原材料進行產(chǎn)品生產(chǎn),，支付職工薪酬和計提固定資產(chǎn)折舊，勞動者借助勞動手段將勞動對象加工成特定的產(chǎn)品,，這些產(chǎn)品成為使用價值和價值的統(tǒng)一體,。
銷售階段
企業(yè)將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售出去，從流通中收回貨幣,，資金又恢復(fù)貨幣資金形態(tài),。
【解析】在銷售階段，將生產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售,，收回貨款和支付銷售費用等,。
綜上所述，資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)就是資金從貨幣資金開始依次轉(zhuǎn)化為儲備資金,、生產(chǎn)資金,、產(chǎn)品資金，最后又回到貨幣資金的過程,，稱為資金循環(huán),。
周而復(fù)始的資金循環(huán)稱為資金周轉(zhuǎn)。
財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系：
①財務(wù)資金管理不僅籌措資金,，而且要進行有效的內(nèi)部控制,，管好用好資金;
②企業(yè)財務(wù)資金活動是與供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售相并列的一種必要的管理活動,，它能夠調(diào)節(jié)和促進企業(yè)的供,、產(chǎn)、銷活動;
③對資金的控制,，例如存貨,、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)控制需要學(xué)習(xí)各種計量模型,，例如財務(wù)計劃,、財務(wù)控制和財務(wù)分析需要學(xué)習(xí)基本理論和方法。
(3)企業(yè)的資金退出包括償還各項債務(wù),、繳納各項稅費,、向所有者分配利潤等，這部分資金將離開企業(yè),，退出企業(yè)的資金循環(huán)與周轉(zhuǎn),。
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