2018《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李麗喆2018-03-15 10:07:05

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稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程,，保持學(xué)習(xí)狀態(tài)，不放松學(xué)習(xí)的勁頭，將每天的學(xué)習(xí)任務(wù)保質(zhì)保量的完成,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金收支日常管理

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

稅務(wù)師

2.各種周轉(zhuǎn)期的含義

(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料,，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣(mài)出的這一時(shí)期,，稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期,；

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱(chēng)之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期,；

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料并不用立即付款,，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

3.計(jì)算公式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

4.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

稅務(wù)師考試

控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說(shuō)明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù),，通過(guò)銀行向職工支付工資
爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣,，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率,，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶(hù)	企業(yè)與銀行合作,，保持一個(gè)主賬戶(hù)和一系列子賬戶(hù)。企業(yè)只在主賬戶(hù)保持一定的安全儲(chǔ)備,，而在一系列子賬戶(hù)不需要保持安全儲(chǔ)備