【東奧小編】2013年注冊稅務(wù)師考試時間已確定為2013年6月22日至23日,,小編提醒廣大注稅考生各省市已開始陸續(xù)公布2013年注稅考試報名時間,要趁早復(fù)習(xí),一步一步穩(wěn)紮穩(wěn)打,,考試前才能從容不迫。現(xiàn)階段可以進(jìn)入注稅第一輪復(fù)習(xí),,復(fù)習(xí)目標(biāo)為熟悉所報科目每章節(jié)的知識點(diǎn),,消除陌生感,將較難知識點(diǎn)進(jìn)行初步消化,。以下是《財務(wù)與會計》科目第五章投資管理第二節(jié)流動資產(chǎn)投資管理的知識點(diǎn):現(xiàn)金管理,,供學(xué)員們參考。
第五章 投資管理
第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理
二,、現(xiàn)金管理(**)
(一)持有現(xiàn)金的動機(jī)
動機(jī) |
含義 |
交易性動機(jī) |
為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金,。 |
預(yù)防性動機(jī) |
為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)付性現(xiàn)金,。 |
投機(jī)性動機(jī) |
當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,,由于預(yù)測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金。 |
(二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)
現(xiàn)金管理的目標(biāo) |
現(xiàn)金管理的方法 |
1.滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量,; 2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度,。 |
1.制度管理; 2.預(yù)算管理,; 3.收支管理,。收支管理包括兩個方面:一是加速收款;二是控制現(xiàn)金支出,,在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下,,盡可能推遲款項的支付,利用銀行存款的浮游量,。 |
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,。
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