農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣都有哪些常見(jiàn)情形,？現(xiàn)在就來(lái)告訴你！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-03-11 15:37:09

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農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣都有哪些常見(jiàn)情形？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)在正文中為大家詳細(xì)解答,，其中會(huì)從五種情形進(jìn)行分析回答,，現(xiàn)在就來(lái)看看吧,！如果還想獲取更多有關(guān)稅收政策等信息,，都可以到東奧會(huì)計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道查看,。

取得增值稅專用發(fā)票

一、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,，從增值稅一般納稅人處取得增值稅專用發(fā)票：

1.用于銷售適用9%稅率的貨物的,，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

2.用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工適用13%稅率的貨物的,，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)行稅額,，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)行稅額。

二,、納稅人從增值稅小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票（按3%征收稅率開(kāi)具）：

1.用于銷售適用9%稅率的貨物的,，以增值稅專用發(fā)票票面金額按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

2.用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工適用13%稅率的貨物的,，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)行稅額,，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

納稅人進(jìn)口貨物,，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的,，不論是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,。

取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

1.納稅人直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（即有“自產(chǎn)自銷”標(biāo)識(shí)的增值稅普通發(fā)票）的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。

2.用于生產(chǎn)銷售或者委托受托加工適用13%稅率貨物的,，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.納稅人從批發(fā),、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜,、部分鮮活肉蛋而取得的增值稅普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。

開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

1.納稅人直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。

2.用于生產(chǎn)銷售或者委托受托加工13%稅率貨物的,，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

特殊情況

憑條抵扣特殊處理：

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額,。

未分別核算的,，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。

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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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