財(cái)務(wù)人員收藏,！企業(yè)所得稅匯算清繳12366熱點(diǎn)問(wèn)答
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職場(chǎng)陪伴文章來(lái)源于上海稅務(wù)公眾號(hào)：2022年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，近期不少納稅人咨詢匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)方式、資料有哪些,，申報(bào)完成后能否更正申報(bào),，是否涉及滯納金等問(wèn)題,，為助您更好更快地完成填報(bào),，為大家收集整理了最近12366熱線中大家關(guān)注度最高的幾個(gè)問(wèn)題,，趕緊來(lái)看看吧,！
1.今年辦理2022年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有時(shí)間限制嗎?網(wǎng)上辦理的申報(bào)方式有哪些,？
答：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款,。
納稅人在年度中間發(fā)生解散,、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款,；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。
納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的,，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。
本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（eTax@SH3）或登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),。
網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（eTax@SH3）可以從國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“新聞動(dòng)態(tài)/專題專欄/征管服務(wù)類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄/報(bào)表軟件下載”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目?jī)?nèi)下載,。推薦通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)渠道辦理匯算清繳申報(bào)。
2.我是本市一家居民企業(yè),，請(qǐng)問(wèn)辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)資料有哪些,？
答：納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表,，完整,、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任,。
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表
查賬征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第27號(hào)修訂版本）并在封面上蓋章,、簽字,、裝訂成冊(cè)；核定征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類,，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào)修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字,；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)修訂版本）并加蓋納稅人公章,。
（二）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的,，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。
若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因,、依據(jù),、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告,。
納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的,，上述第（一）,、（二）項(xiàng)資料的紙質(zhì)材料無(wú)需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/strong>
（三）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu),，應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）,。
（四）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》
若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年,，報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》等資料（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)）,。
（五）《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》
若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》等資料（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）,。
（六）《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》
若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資且選擇按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的,，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào)）,。
3.我公司辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果有一筆退稅，請(qǐng)問(wèn)這筆退稅可以抵繳2023年的企業(yè)所得稅稅款嗎,？
答：不可以,，根據(jù)政策變化，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的,，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅,，準(zhǔn)備相關(guān)資料按需配合提供，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款,。
4.我公司已完成2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，但最近發(fā)現(xiàn)去年第三季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)填寫(xiě)有誤,，現(xiàn)已完成季度申報(bào)更正,，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)還可以更正嗎?更正又是否涉及滯納金？
答：可以,，匯算清繳期內(nèi),，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào),，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金,。
匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的,，可以進(jìn)行更正申報(bào),，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金,。
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