企業(yè)所得稅匯算清繳,，這些熱點(diǎn)知識(shí)請(qǐng)知曉！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-03-17 11:25:50

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2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，幫大家梳理了一些熱門問(wèn)題及解答,，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧~（文章來(lái)源于四川稅務(wù)公眾號(hào)）

企業(yè)所得稅匯算清繳,，這些熱點(diǎn)知識(shí)請(qǐng)知曉,！

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,，企業(yè)每一納稅年度的收入總額,，減除不征稅收入、免稅收入,、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,，為應(yīng)納稅所得額。

2.可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本

一,、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定,，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,，包括成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二,、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱成本,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。

3. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證定義

稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，證明與取得收入有關(guān)的,、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證,。

4.企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證范圍

稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證,。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本,、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證,。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律,、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí),，從其他單位,、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）,、財(cái)政票據(jù),、完稅憑證、收款憑證,、分割單等,。

5.企業(yè)取得稅前扣除憑證的時(shí)間

企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

6.企業(yè)與個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)取得何種憑證進(jìn)行稅前扣除

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證,；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱,、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目,、收款金額等相關(guān)信息,。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的,，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證,。

7.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為零也需申報(bào)

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào),。

納稅人享受減稅、免稅待遇的,，在減稅,、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

文章來(lái)源于：四川稅務(wù)公眾號(hào)

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