關(guān)注！非居民企業(yè)匯算清繳常見問題解答

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-03-15 14:16:04

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一年一度的非居民企業(yè)匯算清繳又到了，什么樣的非居民企業(yè)需要參加匯算清繳,？又有哪些途徑,？不按時參加有什么后果,？一起來看~（文章來源于北京稅務(wù)公眾號）

非居民企業(yè)匯算清繳常見問題解答

一,、什么樣的非居民企業(yè)需要參加匯算清繳？

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè),，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及國稅發(fā)【2009】6號文件規(guī)定參加所得稅匯算清繳,。

二,、非居民企業(yè)匯算清繳時限是怎么規(guī)定的？

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

三,、非居民企業(yè)辦理匯算清繳時需要填報什么資料,？

辦理匯算清繳時,，非居民企業(yè)需要填報年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表,、年度財務(wù)會計報告,。當(dāng)前適用的申報表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》,。

四、有哪些途徑可以辦理非居民企業(yè)匯算清繳,？

非居民企業(yè)辦理匯算清繳有兩種途徑：

一是在電子稅務(wù)局自行填報辦理,；

二是如果電子稅務(wù)局辦理未成功或出現(xiàn)系統(tǒng)問題，可以持加蓋公章的紙質(zhì)申報資料至辦稅服務(wù)廳辦理,。

五、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請退稅,？

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條及實施細則第七十八條,，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的,，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理退稅手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)查實后30日內(nèi)予以退還,。

六、不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果,？

非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報,，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報的，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期申報外,，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款,，逾期仍不申報的,，可處2000元以上10000以下的罰款,，同時核定其年度應(yīng)納稅額,，責(zé)令其限期繳納。

企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳,，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期辦理外,，對發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定,，加收滯納金,。

文章來源于：北京稅務(wù)公眾號

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