2022年度個稅綜合所得匯算辦理攻略,！

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-02-28 14:13:52

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以下文章來源于海南稅務(wù)公眾號：2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將開啟,！近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）,，明確相關(guān)辦理事項。

2022年度個稅綜合所得匯算辦理攻略

一,、年度匯算是什么,？

2022年度終了后,，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬,、稿酬,、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除,、專項附加扣除,、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),，計算最終應(yīng)納稅額,，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額,，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過36000元的	3	0
2	超過36000元至144000元的	10	2520
3	超過144000元至300000元的	20	16920
4	超過300000元至420000元的	25	31920
5	超過420000元至660000元的	30	52920
6	超過660000元至960000元的	35	85920
7	超過960000元的	45	181920

2022年度匯算辦理時間
2023年3月1日至6月30日
在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的,，可以在離境前辦理

計算公式

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=【（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)】-已預(yù)繳稅額

小貼士：
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得,，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二,、哪些人不需要辦理,？

納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

●匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的,；

●匯算需補稅金額不超過400元的,；

●已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

●符合匯算退稅條件但不申請退稅的,。

三,、哪些人需要辦理？

符合下列情形之一的,，納稅人需辦理匯算：

已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的,；

2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

小貼士：

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的,，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算。

四,、可享受稅前扣除的情形有哪些,？

下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

●納稅人及其配偶,、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出,；

●符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育,、繼續(xù)教育,、住房貸款利息或住房租金,、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用,、專項扣除,、依法確定的其他扣除；

●符合條件的公益慈善失業(yè)捐贈,；

●符合條件的個人養(yǎng)老金扣除,。

小貼士：

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元,、專項扣除,、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除,。

五,、如何辦理年度匯算？

辦理方式：

（1）自己辦：即納稅人自行辦理,。

（2）單位辦：請任職受雇單位辦理,。通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報和退（補）稅,。

由單位代為辦理的,，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入,、相關(guān)扣除,、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性,、準(zhǔn)確性,、完整性負責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的,，單位不得代辦,。

（3）請人辦：

委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。

委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人）辦理,，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書,。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人,。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的,，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報,。

辦理渠道：

（1）網(wǎng)絡(luò)辦：

納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅APP,、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算,，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)；

（2）郵寄辦：

選擇郵寄申報的,，納稅人需將申報表寄送至主管稅務(wù)機關(guān)所在省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址,。

（3）大廳辦：前往辦稅服務(wù)廳辦理,。

六、申報信息及資料留存

納稅人辦理匯算,，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2,、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息,，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的,，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細核對,，確保所填信息真實,、準(zhǔn)確、完整,。

納稅人、代辦匯算的單位,，需各自將專項附加扣除,、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年,。

存在股權(quán)（股票）激勵（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的的對員工進行的股權(quán)激勵）,、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報告,、備案,。

七、受理申報的稅務(wù)機關(guān)

（1）自行辦理或受托人代辦

按照方便就近原則,，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理,。

向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的,，可自主選擇向其中一處申報,。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地,、經(jīng)常居住地,、主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。

主要收入來源地,，是指2022年向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬,、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地,。

（2）單位為納稅人代辦

單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報,。

注意：為方便納稅服務(wù)和征收管理,，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務(wù)機關(guān),。

八,、退（補）稅怎么辦理？

辦理退稅

納稅人申請匯算退稅,，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶,。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫,。

納稅人未提供本人有效銀行賬戶或者提供的信息資料有誤,，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅,。

為方便辦理退稅,，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能,，便捷辦理匯算退稅,。

注意：申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理,，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的,，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅,。

辦理補稅

納稅人辦理匯算補稅的

可以通過：網(wǎng)上銀行,、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺,、非銀行支付機構(gòu)等機構(gòu)辦理,。

郵寄申報并補稅的

納稅人需通過：個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理，并及時關(guān)注申報進度并繳納稅款,。

注意：匯算需補稅的納稅人,，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金,，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注,。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的,，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰,。

九、2022年度匯算服務(wù)新變化

（1）增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在年度匯算中予以扣除的規(guī)定,。

（2）在維持預(yù)約辦稅起始時間（2月16日）基礎(chǔ)上將預(yù)約結(jié)束時間延長至3月20日,。

（3）新增對生活負擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

（4）推出了個人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報服務(wù),。

文章來源于：海南稅務(wù)公眾號

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