個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除熱點(diǎn)問(wèn)題匯總!
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1、3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除主體,、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么,?
答:根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào))規(guī)定:“一、納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,,按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。
二、父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更?!?/p>
2,、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些?
答:個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育,、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金,、贍養(yǎng)老人,、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等7項(xiàng)。
3,、有兩個(gè)任職受雇單位,,如何辦理專項(xiàng)附加扣除?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行) >的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào))第四條規(guī)定,,納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資,、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的,,對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,,一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人只能選擇從其中一處扣除,。
4,、如果一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除怎么處理,?
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào)):“第七條 一個(gè)納稅年度內(nèi),,納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的,,可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資,、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑S嘣路莅l(fā)放工資,、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),,向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除,。”
5,、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅,?
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕167號(hào))文件第三條規(guī)定:“個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股,以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入,,減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額,,為應(yīng)納稅所得額。即:
應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×20%
本通知所稱的限售股轉(zhuǎn)讓收入,,是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實(shí)際取得的收入,。限售股原值,是指限售股買入時(shí)的買入價(jià)及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用,。合理稅費(fèi),,是指轉(zhuǎn)讓限售股過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金,、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi),。
如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的,,不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的,,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)?!?/p>
規(guī)定:“納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的,,其股票轉(zhuǎn)讓所得,按照限售股優(yōu)先原則,,即:轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股,,按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?!?/p>
6,、2023年需要繼續(xù)享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除,我該怎么辦,?
答:為確保您2023年繼續(xù)便捷,、準(zhǔn)確享受專項(xiàng)附加扣除政策,請(qǐng)您根據(jù)自身情況對(duì)照政策條件,,及時(shí)通過(guò)自然人電子稅務(wù)局手機(jī)APP或者WEB端等渠道填報(bào),、確認(rèn)相關(guān)扣除信息。
為提升辦稅體驗(yàn),,減輕辦稅負(fù)擔(dān),,如您2022年度已經(jīng)填報(bào)并辦理的專項(xiàng)附加扣除信息沒(méi)有變化,,您可以于2022年12月底前通過(guò)手機(jī)App或者web端查看并一鍵確認(rèn)已填報(bào)的信息,如您因工作繁忙等原因未能及時(shí)確認(rèn),,已填報(bào)的??坌畔⒁矔?huì)自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2023年。
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