發(fā)票開具相關(guān)熱點(diǎn)問答

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：會(huì)計(jì)實(shí)操2022-12-08 10:41:41

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1. 我們公司是小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司, 選擇差額征稅時(shí),，扣除部分可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

答：不可以，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù),、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))規(guī)定,，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資,、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票,。

2. 納稅人如何在開票系統(tǒng)開具差額發(fā)票?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定：

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),，通過開票軟件中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開,。

3. 我們企業(yè)收到備注欄里有代收車船稅的交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)票,，這樣的發(fā)票可以入賬嗎?

答：可以，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào),、稅款所屬期(詳細(xì)至月),、代收車船稅金額、滯納金金額,、金額合計(jì)等,。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

4. 我們企業(yè)在提供建筑服務(wù)時(shí)開具發(fā)票有什么要求嗎?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條規(guī)定,，提供建筑服務(wù),，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市,、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,。

5. 企業(yè)春節(jié)期間在商場(chǎng)購買一批購物卡獎(jiǎng)勵(lì)員工,，當(dāng)時(shí)商場(chǎng)已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票,，后期員工憑卡在商場(chǎng)消費(fèi)時(shí)還可以開具發(fā)票嗎?

答：不可以，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第三條規(guī)定，單用途卡是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的,，僅限于在本企業(yè),、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí),，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

以上內(nèi)容來源于：上海稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>

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