創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠,！相關(guān)熱點(diǎn)問答,！

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：會(huì)計(jì)實(shí)操2022-12-01 10:04:42

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1. 我是一家創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資了一家未上市的中小高新技術(shù)企業(yè),，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額?

答：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上的,，并符合規(guī)定條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)﹝2009﹞87號(hào))

2. 我是有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人,，投資了一家未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額?

答：自2015年10月1日起,，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的,，該投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%抵扣該法人合伙人從該投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅﹝2015﹞116號(hào))第一條

3. 我是公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資了一家初創(chuàng)科技型企業(yè),，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額?

答：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的種子期,、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅﹝2018﹞55號(hào))

4. 我是有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人/個(gè)人合伙人，投資了一家初創(chuàng)科技型企業(yè),，從合伙企業(yè)分得的所得/經(jīng)營所得應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額?

答：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,，法人合伙人/個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人/個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。

5. 我是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金,，以下統(tǒng)稱創(chuàng)投企業(yè))個(gè)人合伙人，對(duì)來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額?

答：自2019年1月1日至2023年12月31日,，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額,。

第一類：創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的,，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。

第二類：創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的,，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目,、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。

注：創(chuàng)投企業(yè)是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào))或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(基金)的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(基金),。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅﹝2019﹞8號(hào))

以上內(nèi)容來源于：上海稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>

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