小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴
1. 我是一家小規(guī)模納稅人餐飲企業(yè),，參加最近本市舉行的“愛(ài)購(gòu)上?！毕M(fèi)節(jié),，請(qǐng)問(wèn)提供餐飲服務(wù)收入是否繳納增值稅?
答：不需要，自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅,。
2. 我是一家小規(guī)模納稅人，在2022年4月1日至2022年12月31日期間取得了適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，請(qǐng)問(wèn)在享受優(yōu)惠時(shí)該如何填報(bào)申報(bào)表?
答：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同)的,，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的,，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次,。
3. 我企業(yè)是小規(guī)模納稅人，在銷售適用3%征收率的免征增值稅服務(wù)時(shí),，購(gòu)買方提出希望開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，請(qǐng)問(wèn)是否可以放棄免稅開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?若可以開(kāi)具,，應(yīng)按照什么征收率開(kāi)具專用發(fā)票?
答：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。
4. 我是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，第三季度取得適用3%征收率的銷售收入時(shí),，其中一家下游企業(yè)要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)能否就部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?放棄免稅是否需要提供書面材料?
答：小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題,，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求,，對(duì)自己取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，部分享受免稅政策,，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。
納稅人放棄免稅無(wú)需提供書面聲明材料,，在開(kāi)具3%等征收率發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)記錄納稅人未開(kāi)具免稅發(fā)票的原因。
5. 我單位是一家快遞公司,，近期因?yàn)榭爝f行業(yè)恢復(fù)業(yè)務(wù)量激增,，聽(tīng)說(shuō)居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入可以免征增值稅。請(qǐng)問(wèn)能夠享受免稅的快遞收派服務(wù)具體包括哪些業(yè)務(wù)呢?
答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》(2022年第18號(hào),，以下簡(jiǎn)稱18號(hào)公告)規(guī)定,，自2022年5月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,，免征增值稅,。快遞收派服務(wù)的具體范圍,，按照《銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定執(zhí)行,。
快遞收派服務(wù),，是指從事快遞業(yè)務(wù)的納稅人提供的收派服務(wù)，即接受寄件人委托,，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件,、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng),。其中,，收件服務(wù)，是指從寄件人收取函件和包裹,，并運(yùn)送到服務(wù)提供方同城的集散中心的業(yè)務(wù)活動(dòng),。分揀服務(wù)，是指服務(wù)提供方在其集散中心對(duì)函件和包裹進(jìn)行歸類,、分發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng),。派送服務(wù)，是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動(dòng),。
6. 我公司是一家快遞公司,，我們的大部分快遞業(yè)務(wù)都由本公司自己承攬和派送，同時(shí)還有部分其他快遞公司承攬的快遞業(yè)務(wù),，通過(guò)簽訂委托協(xié)議的方式委托我公司實(shí)際向居民派送,，請(qǐng)問(wèn)我公司上述兩種業(yè)務(wù)，如何享受為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅政策?
答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》(2022年第18號(hào))規(guī)定,，自2022年5月1日至2022年12月31日,，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅,。
你公司直接接受居民個(gè)人委托并實(shí)際為其提供收派服務(wù),，付款方為居民個(gè)人的,，可以按照18號(hào)公告的規(guī)定免征增值稅;你公司不直接接受居民個(gè)人委托，而是根據(jù)合作協(xié)議接受其他快遞公司委托提供收派服務(wù),，收派服務(wù)的收貨方為居民個(gè)人的,，可以按照18號(hào)公告的規(guī)定免征增值稅。
以上內(nèi)容來(lái)源于：上海稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>
想了解更多財(cái)稅資訊,，請(qǐng)點(diǎn)擊財(cái)稅熱點(diǎn)
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
熱門問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)