已經(jīng)開始了,！印花稅首個大征期！申報熱門問題,！先睹為快,！
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職場陪伴2022年7月1日起《中華人民共和國印花稅法》正式施行，10月納稅申報期，按季申報印花稅的納稅人迎來印花稅法實施后首期申報。這些問題您可能需要關(guān)注,！讓我們一起看看上海稅務(wù)公眾號為我們分享的內(nèi)容吧~
一、 認(rèn)定按季申報,，當(dāng)期沒有書立應(yīng)稅憑證,，是否需要進(jìn)行印花稅申報？
【答】需要,！認(rèn)定按季申報印花稅的企業(yè),，若當(dāng)期沒有書立應(yīng)稅憑證，也應(yīng)進(jìn)行印花稅零申報。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定按期申報的企業(yè),，如書立應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)按次申報印花稅,，未書立應(yīng)稅憑證的無需申報印花稅。
二,、 辦理按期申報印花稅,，為什么稅源采集時只能采集一個稅目，別的稅目增加不了?
【答】印花稅按期申報認(rèn)定具體到稅目,，所以在按期采集稅源時,，未做認(rèn)定的稅目無法在申報期限類型按期申報中選擇，這個時候可以選擇按次申報,。如果想要在按期申報中增加稅目,，需與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系進(jìn)行相關(guān)稅目認(rèn)定。
三,、 應(yīng)稅憑證書立時未明確金額,，需要申報印花稅嗎？
【答】需要,！應(yīng)稅合同,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金額的,，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申報應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況,，在實際結(jié)算后下一個納稅申報期,，以實際結(jié)算金額計算申報繳納印花稅。
納稅人丙按季申報繳納印花稅,，2022年8月25日書立鋼材買賣合同1份,，合同列明了買賣鋼材數(shù)量，并約定在實際交付鋼材時,，以交付當(dāng)日市場報價確定成交價據(jù)以結(jié)算,，2022年10月12日按合同結(jié)算買賣鋼材價款100萬元，2023年3月7日按合同結(jié)算買賣鋼材價款300萬元,。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同以及實際結(jié)算時,，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，分別在2022年10月,、2023年1月,、2023年4月納稅申報期，進(jìn)行財產(chǎn)行為稅綜合申報,，具體如下：
納稅人丙2022年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：
0元×0.3‰=0元
納稅人丙2023年1月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：
1000000元×0.3‰=300元
納稅人丙2023年4月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：
3000000元×0.3‰=900元
四,、 應(yīng)稅合同簽訂后未履行,，可以辦理退稅嗎？
【答】不能,！未履行的應(yīng)稅合同,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款,。
五,、 合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細(xì)表》嗎,？
【答】可以,！合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,。
納稅人乙按季申報繳納印花稅,，2022年第三季度書立財產(chǎn)保險合同100萬份，合同所列保險費(fèi)(不包括列明的增值稅稅款)共計100000萬元,。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時,，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，在2022年10月納稅申報期,，進(jìn)行財產(chǎn)行為稅綜合申報,，具體如下：
納稅人乙2022年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅：
100000萬元×1‰=100萬元
六、 如果應(yīng)稅憑證涉及多個當(dāng)事人,，怎么征收印花稅,？
【答】同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應(yīng)納稅額,。如果應(yīng)稅憑證未列明納稅人各自涉及金額的,，以納稅人平均分?jǐn)偟膽?yīng)稅憑證所列金額(不包括列明的增值稅稅款)確定計稅依據(jù)。
七,、 納稅人享受印花稅優(yōu)惠,，如何辦理？
【答】納稅人享受印花稅優(yōu)惠辦理方式,，與現(xiàn)行規(guī)定一致,，實行“自行判別、申報享受,、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，保障納稅人及時享受印花稅政策紅利,。同時,，《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第14號)明確納稅人應(yīng)當(dāng)對印花稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任,。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第14號)
《關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號)
政策來源于：上海稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
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