享受增值稅免稅政策的企業(yè)如何開具紅字發(fā)票,？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2020-02-19 14:02:58

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國家推出了許多稅收優(yōu)惠政策,，相信許多企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)存在許多疑問,。那么,，今天就為大家講解一下，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,，享受增值稅免稅政策的企業(yè)該如何開具紅字發(fā)票呢,？

享受增值稅免稅政策的企業(yè)如何開具紅字發(fā)票,？

問：某公司是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu),，是一般納稅人，按規(guī)定可以享受免征增值稅政策,。1月份就當(dāng)月收取的培訓(xùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票,，請問為了享受增值稅免稅政策應(yīng)當(dāng)如何開具紅字發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016第47號）,，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后,，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
1．購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,，購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）,，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
2．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中,。
3．銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng),。
4．納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn),。

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理,，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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