企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)納稅申報(bào)表如何填寫,?
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企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在達(dá)到規(guī)定年限后作為企業(yè)固定資產(chǎn)的一部分,對(duì)企業(yè)的重要不言而喻。近年來對(duì)稅法的改革影響著企業(yè)的諸多方面,其中也包括企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)。今天小編帶大家更進(jìn)一步了解一下不動(dòng)產(chǎn)吧,!
問:公司2018年10月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的60%部分,,尚未抵扣完畢的40%部分,2019年4月1日以后可以分幾個(gè)月進(jìn)行抵扣嗎?
答:不可以,。按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,,納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,自2019年4月所屬期起,,只能一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,。
問:某納稅人截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為30萬元,。2019年4月稅款所屬期,,納稅人擬將待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣,應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?
答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,,自2019年4月1日起,,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建I程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣,。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄“其他”“稅額”列填寫300000元,,同時(shí)按照表中所列計(jì)算公式計(jì)入第4欄“其他扣稅憑證”。需要注意的是,,由于這筆不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的,,因此不應(yīng)計(jì)入本表第9欄“(三)本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”中。
以上是小編為大家整理的企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)納稅申報(bào)表填寫方法,,希望對(duì)大家有所幫助,!
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