匯算清繳時企業(yè)所得稅必填哪些表格,？

來源：東奧會計在線責編：李巖2019-09-26 14:44:57

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稅收是企業(yè)在發(fā)展中無法回避的一項支出,，其中企業(yè)所得稅更是所有稅收中最重要的一項,。而每到年度終了時，財務人員必然免不了對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行填報,，并進行匯算清繳，結(jié)清應繳和應退的稅款。匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，而企業(yè)所得稅就是需要結(jié)算清繳的稅種之一,。那么關(guān)于表格的填寫,，有哪些問題值得探討呢？

匯算清繳時企業(yè)所得稅必填哪些表格,？

問：企業(yè)在匯算清繳時填報表單選擇報表，之后發(fā)現(xiàn)不需要填寫該表,，或者發(fā)現(xiàn)表格沒有選全怎么辦?

答：系統(tǒng)只顯示在《填報表單》中勾選的附表,，不勾選的不顯示（不需要企業(yè)補零申報）。企業(yè)在申報過程中發(fā)現(xiàn)需要增加或者刪除已經(jīng)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》完成選擇的報表,，需要回到《填報表單》進行增加或者刪除相關(guān)報表的操作,。且在完成整體申報前《填報表單》可進行反復修改，修改后不會影響與修改數(shù)據(jù)無關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù),。但與增加或者刪除的數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)的其他報表數(shù)據(jù)需要修改或重新填報,。

問：企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填表?

答：不同企業(yè)必填表的種類不相同，電子稅務局中會根據(jù)企業(yè)類型自動分配,，填報表單的“選擇填報情況”中標灰的是系統(tǒng)默認的無需填寫和必須填寫的報表,。

問：企業(yè)所得稅匯算清繳總分機構(gòu)都需要報送哪些報表?

答：根據(jù)國家稅務總局公告2012 年第57號、國家稅務總局公告2011年第25號以及國家稅務總局公告2015年第31號的相關(guān)規(guī)定,，匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)需要報送的報表包括：

總機構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類,，2018年版）、總機構(gòu)以及下屬各分支機構(gòu)的年度財務報表,、總機構(gòu)下屬各分支機構(gòu)納稅調(diào)整項目明細表（表樣為A105000,，分支機構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2017年版）,、納稅調(diào)整項目明細表（A105000）,、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（A105090）。

以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳的表格問題,，希望大家在年末進行工作時可以加以借鑒,。

（本文來源：北京市稅務局,，由東奧會計在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）

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