企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路
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職場(chǎng)陪伴所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng),、投資,、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益,。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對(duì)企業(yè)而言并不能稱之小負(fù)擔(dān),。因此企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃來(lái)減少稅務(wù)成本是十分有必要的，下面就隨小編來(lái)看看企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路,。
一,、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策
本年對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)福利年，國(guó)家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度,，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分,，分別減按25%,、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負(fù)降至5%和10%,。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠,，大企業(yè)通過(guò)改變經(jīng)營(yíng)方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。
【案例1】甲集團(tuán)公司在乙地設(shè)立一分公司,，成立第一年盈利80萬(wàn)元,。該分公司并沒(méi)有獨(dú)立法人資格，需要與總公司合并納稅,。
應(yīng)納稅款=80×25%=20（萬(wàn)元）
籌劃方案：將分公司設(shè)立成具備獨(dú)立法人資格的公司,，分公司符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，即可享受到稅收優(yōu)惠,。
籌劃后應(yīng)納稅款=80×25%×20%=4（萬(wàn)元）
通過(guò)籌劃可節(jié)稅=20-4=16（萬(wàn)元）
二,、企業(yè)所得稅預(yù)繳方法的選擇
企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預(yù)繳,，年度匯算清繳的制度,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更,。
企業(yè)可以通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)繳企業(yè)所得稅辦法進(jìn)行納稅籌劃。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營(yíng)狀況比去年差時(shí),，可以選擇按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,；當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營(yíng)狀況要好于去年時(shí)，可以選擇按上一年度應(yīng)納稅所得額分期預(yù)繳所得稅,。
【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅,，去年繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年年應(yīng)納稅所得額會(huì)有大幅度的增長(zhǎng),，每季度實(shí)際應(yīng)納稅所得額分別為800萬(wàn)元,、600萬(wàn)元、900萬(wàn)元,、300萬(wàn)元,。
選擇按照納稅期限的實(shí)際數(shù)額來(lái)預(yù)繳企業(yè)所得稅，則每季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅分別為：200萬(wàn)元,、150萬(wàn)元,、225萬(wàn)元、75萬(wàn)元,。
籌劃方案：選擇按上一年度應(yīng)稅所得額的1/4 的方法按季度分期預(yù)繳所得稅,。
每季需要預(yù)繳=1000÷4×25%=62.5（萬(wàn)元）
這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資,，能為企業(yè)帶來(lái)一些收益。
以上就是企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路,，希望能對(duì)大家有所幫助,。
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