開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報表？

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-01-08 13:21:05

申報納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),，增值稅的納稅申報更是重中之重,。與增值稅納稅申報息息相關(guān)的自然是增值稅發(fā)票,，那么,，在會計實務(wù)中,，當(dāng)企業(yè)開具紅字增值稅發(fā)票時,，該如何填寫增值稅納稅申報表呢,？

開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報表,？

問：我公司是一般納稅人,，對外出租機電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止,，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,，金額17.24萬元，稅額2.76萬元,，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?

答：《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）規(guī)定,，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%,、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系,，分別填寫相關(guān)欄次,。

因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)將紅字沖減的金額,、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)列次,。

以上是小編為大家?guī)淼募t字增值稅納稅申報表填寫方法,，希望對大家有所幫助！

（本文來源：國家稅務(wù)總局,，由東奧會計在線整理,，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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