實操就業(yè)增值稅專用發(fā)票稅率小問題
近期的財稅改革國家側重于通過減輕納稅人納稅負擔,，推進各企業(yè)發(fā)展,，因此增值稅稅率的改革可以說是意料之中,。有了改革,，過渡期自然必不可少,。今天,，小編就為大家?guī)砹艘粋€增值稅專用發(fā)票稅率改革過渡期的小問題,。
問：增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調整前已按原16%,、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票,。如發(fā)生銷貨退回,、開票有誤、應稅服務中止等情形,，購買方未用于申報抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回,，銷售方開具紅字發(fā)票應如何操作？
答：銷售方開具了專用發(fā)票,，購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票：
（1）銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,。
（2）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,，系統(tǒng)自動校驗通過后,，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中,。
（3）銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,，在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應,。
（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗,。
財稅改革過渡期務需要謹慎小心處理各項稅務，尤其是企業(yè)經營必不可少的增值稅稅務處理,，以上是小編為大家?guī)淼?a href="http://4455.net.cn/scjy/kc_swjs/" target="_blank">增值稅專用發(fā)票稅率小問題,，希望對大家有所幫助！
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